發(fā)布時(shí)間：2020-12-02 14:37

　　研究背景：股份制企業(yè)是社會(huì)大生產(chǎn)的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)制度的主要組織形式之一，是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。十多年來的改革實(shí)踐證明：股份制企業(yè)對于擴(kuò)大企業(yè)籌資渠道，提高社會(huì)資金的使用效益；促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的建立，增強(qiáng)企業(yè)活力；確保生產(chǎn)要素的合理流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的優(yōu)化配置；滿足國家產(chǎn)業(yè)政策需要,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面，均具有重要作用。然而，股份制企業(yè)是一把“雙刃劍”，它在促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。由于其特有權(quán)益結(jié)構(gòu)具有較大的風(fēng)險(xiǎn)放大機(jī)制，一旦遭遇經(jīng)營失敗，股份制企業(yè)蘊(yùn)藏的巨大風(fēng)險(xiǎn)能量得以釋放，其破壞力是其他企業(yè)形式所不可比擬的。18世紀(jì)發(fā)生的英國南海股份公司破產(chǎn)事件；本世紀(jì)30年代發(fā)生的美國麥克森·羅賓斯公司倒閉事件，以及90年代發(fā)生的我國瓊民源和紅光事件，都反映出股份制企業(yè)潛伏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)能量，也說明加強(qiáng)股份制企業(yè)審計(jì)的必要性和緊迫性。我國股份制企業(yè)起步時(shí)間較晚，但發(fā)展速度較快，僅上市公司就近千家，審計(jì)如何適應(yīng)和滿足建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，是我國審計(jì)理論和實(shí)務(wù)界面臨的重大課題。研究主題：正是在這一歷史背景下，基于上述動(dòng)因，我將“股份制企業(yè)審計(jì)的基本問題”作為畢業(yè)論文的研究課題，并... 

【文章來源】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)四川省 211工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
第一章     股份制企業(yè)的審計(jì)主體及獨(dú)立性
    第一節(jié) 股份制企業(yè)審計(jì)主體模式的選擇
        一、 國家審計(jì)主導(dǎo)模式、理論依據(jù)及其邏輯缺陷
        二、 審計(jì)權(quán)：企業(yè)所有權(quán)的衍生權(quán)利
        三、 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)(企業(yè)所有權(quán)
        四、 企業(yè)所有權(quán)的動(dòng)態(tài)性
        五、 國家審計(jì)主導(dǎo)模式的基本缺陷
        六、 股份制企業(yè)審計(jì)主體目標(biāo)模式：獨(dú)立審計(jì)主導(dǎo)模式
    第二節(jié) 股份制企業(yè)的審計(jì)獨(dú)立性分析
        一、 審計(jì)獨(dú)立性概念
        二、 我國社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性之現(xiàn)狀
        三、 社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性不足導(dǎo)致的問題
        四、 提高我國社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性的對策
第二章     股份制企業(yè)審計(jì)執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范及審計(jì)目標(biāo)
    第一節(jié) 我國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范體系的構(gòu)建
        一、 我國獨(dú)立審計(jì)現(xiàn)行執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范框架體系的現(xiàn)狀
        二、 我國現(xiàn)行獨(dú)立審計(jì)執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范框架體系存在的缺陷
        三、 關(guān)于我國獨(dú)立審計(jì)技術(shù)規(guī)范框架體系的重構(gòu)設(shè)想
    第二節(jié) 股份制企業(yè)審計(jì)目標(biāo)
        一、 審計(jì)目標(biāo)的一般確定機(jī)制
        二、 股份制企業(yè)審計(jì)目標(biāo)的歷史演進(jìn)
        三、 我國股份制企業(yè)審計(jì)目標(biāo)的理性選擇及其影響
第三章     股份制企業(yè)特殊事項(xiàng)的審計(jì)
    第一節(jié) 股份制企業(yè)審計(jì)的主要內(nèi)容
        一、 股份制企業(yè)的特點(diǎn)
        二、 股份制企業(yè)審計(jì)的主要內(nèi)容
        三、 股份制企業(yè)審計(jì)的其他內(nèi)容
    第二節(jié) 股份制企業(yè)的特殊審計(jì)事項(xiàng)
        一、 股份制改組審計(jì)
        二、 股份制企業(yè)兼并審計(jì)
        三、 關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)
第四章 重要性與非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告在股份制企業(yè)審計(jì)中的運(yùn)用
    第一節(jié) 重要性概念在股份制企業(yè)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的運(yùn)用
        一、 重要性概念的涵義
        二、 重要性的初步估計(jì)
        三、 初步估計(jì)重要性的分配
        四、 重要性與審計(jì)意見類型的關(guān)系
    第二節(jié) 導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的若干特殊情況
        （一） 重大不確定事項(xiàng)(MaterialUncertainties
        （二） 被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力(GoingConcern
        （三） 對重要事項(xiàng)的強(qiáng)調(diào)(EmphasizeaMatter
        （四） 涉及其它審計(jì)人員工作
        （五） 對公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的偏離(DeparturefromGAAP
        （六） 未遵循一貫性原則(Inconsistency
        （七） 審計(jì)范圍受到限制(ScopeLimitation
        （八） 注冊會(huì)計(jì)師缺乏獨(dú)立性(LackofIndependence
    第三節(jié) 98年度上市公司非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告分析
        （一） 標(biāo)準(zhǔn)無保留意見
        （二） ”無保留+解釋段”審計(jì)意見
        （三） 保留意見
        （四） 拒絕表示意見
        （五） 否定意見
第五章     股份制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾及其審計(jì)防范
    第一節(jié) 股份制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的動(dòng)機(jī)
        一、 虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)績，取得較好的業(yè)績評價(jià)
        二、 為獲取信貸資金和商業(yè)信用
        三、 為取得發(fā)行股票或債券的資格
        四、 人為調(diào)減利潤，以減少所得稅
        五、 獲取政治收益或減少政治成本
        六、 為了推卸責(zé)任而粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表
    第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的常見類型與手段
        一、 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的常見類型
        二、 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的常見手段
    第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的審計(jì)防范方法
        一、 關(guān)注環(huán)境因素
        二、 關(guān)注“虛”資產(chǎn)
        三、 關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易
        四、 關(guān)注非主營業(yè)務(wù)收入
        五、 關(guān)注現(xiàn)金流量
        六、 關(guān)注非貨幣交易
        七、 關(guān)注會(huì)計(jì)政策的變更
參考文獻(xiàn)
后記


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[3]論審計(jì)目標(biāo)理論在風(fēng)險(xiǎn)條件下的演變[J]. 胡春元.  財(cái)會(huì)月刊. 1999(02)
[4]有效市場假說與會(huì)計(jì)信息披露[J]. 林志毅.  財(cái)會(huì)月刊. 1999(02)
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[8]論關(guān)聯(lián)交易與關(guān)聯(lián)交易審計(jì)[J]. 楊郁.  中國審計(jì). 1998(04)
[9]注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的國際比較[J]. 成亞非.  中國審計(jì). 1998(04)
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本文編號：2895467