發(fā)布時間：2020-12-02 14:37

　　研究背景：股份制企業(yè)是社會大生產(chǎn)的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)制度的主要組織形式之一，是國民經(jīng)濟的重要組成部分。十多年來的改革實踐證明：股份制企業(yè)對于擴大企業(yè)籌資渠道，提高社會資金的使用效益；促進現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的建立，增強企業(yè)活力；確保生產(chǎn)要素的合理流動，實現(xiàn)社會資源的優(yōu)化配置；滿足國家產(chǎn)業(yè)政策需要,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面，均具有重要作用。然而，股份制企業(yè)是一把“雙刃劍”，它在促進社會經(jīng)濟發(fā)展的同時，也帶來了風(fēng)險。由于其特有權(quán)益結(jié)構(gòu)具有較大的風(fēng)險放大機制，一旦遭遇經(jīng)營失敗，股份制企業(yè)蘊藏的巨大風(fēng)險能量得以釋放，其破壞力是其他企業(yè)形式所不可比擬的。18世紀(jì)發(fā)生的英國南海股份公司破產(chǎn)事件；本世紀(jì)30年代發(fā)生的美國麥克森·羅賓斯公司倒閉事件，以及90年代發(fā)生的我國瓊民源和紅光事件，都反映出股份制企業(yè)潛伏著巨大的風(fēng)險能量，也說明加強股份制企業(yè)審計的必要性和緊迫性。我國股份制企業(yè)起步時間較晚，但發(fā)展速度較快，僅上市公司就近千家，審計如何適應(yīng)和滿足建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，是我國審計理論和實務(wù)界面臨的重大課題。研究主題：正是在這一歷史背景下，基于上述動因，我將“股份制企業(yè)審計的基本問題”作為畢業(yè)論文的研究課題，并... 

【文章來源】：西南財經(jīng)大學(xué)四川省 211工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
第一章     股份制企業(yè)的審計主體及獨立性
    第一節(jié) 股份制企業(yè)審計主體模式的選擇
        一、 國家審計主導(dǎo)模式、理論依據(jù)及其邏輯缺陷
        二、 審計權(quán)：企業(yè)所有權(quán)的衍生權(quán)利
        三、 財產(chǎn)所有權(quán)(企業(yè)所有權(quán)
        四、 企業(yè)所有權(quán)的動態(tài)性
        五、 國家審計主導(dǎo)模式的基本缺陷
        六、 股份制企業(yè)審計主體目標(biāo)模式：獨立審計主導(dǎo)模式
    第二節(jié) 股份制企業(yè)的審計獨立性分析
        一、 審計獨立性概念
        二、 我國社會審計獨立性之現(xiàn)狀
        三、 社會審計獨立性不足導(dǎo)致的問題
        四、 提高我國社會審計獨立性的對策
第二章     股份制企業(yè)審計執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范及審計目標(biāo)
    第一節(jié) 我國注冊會計師執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范體系的構(gòu)建
        一、 我國獨立審計現(xiàn)行執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范框架體系的現(xiàn)狀
        二、 我國現(xiàn)行獨立審計執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范框架體系存在的缺陷
        三、 關(guān)于我國獨立審計技術(shù)規(guī)范框架體系的重構(gòu)設(shè)想
    第二節(jié) 股份制企業(yè)審計目標(biāo)
        一、 審計目標(biāo)的一般確定機制
        二、 股份制企業(yè)審計目標(biāo)的歷史演進
        三、 我國股份制企業(yè)審計目標(biāo)的理性選擇及其影響
第三章     股份制企業(yè)特殊事項的審計
    第一節(jié) 股份制企業(yè)審計的主要內(nèi)容
        一、 股份制企業(yè)的特點
        二、 股份制企業(yè)審計的主要內(nèi)容
        三、 股份制企業(yè)審計的其他內(nèi)容
    第二節(jié) 股份制企業(yè)的特殊審計事項
        一、 股份制改組審計
        二、 股份制企業(yè)兼并審計
        三、 關(guān)聯(lián)方交易的審計
第四章 重要性與非標(biāo)準(zhǔn)審計報告在股份制企業(yè)審計中的運用
    第一節(jié) 重要性概念在股份制企業(yè)審計財務(wù)報表審計中的運用
        一、 重要性概念的涵義
        二、 重要性的初步估計
        三、 初步估計重要性的分配
        四、 重要性與審計意見類型的關(guān)系
    第二節(jié) 導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的若干特殊情況
        （一） 重大不確定事項(MaterialUncertainties
        （二） 被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力(GoingConcern
        （三） 對重要事項的強調(diào)(EmphasizeaMatter
        （四） 涉及其它審計人員工作
        （五） 對公認會計原則的偏離(DeparturefromGAAP
        （六） 未遵循一貫性原則(Inconsistency
        （七） 審計范圍受到限制(ScopeLimitation
        （八） 注冊會計師缺乏獨立性(LackofIndependence
    第三節(jié) 98年度上市公司非標(biāo)準(zhǔn)審計報告分析
        （一） 標(biāo)準(zhǔn)無保留意見
        （二） ”無保留+解釋段”審計意見
        （三） 保留意見
        （四） 拒絕表示意見
        （五） 否定意見
第五章     股份制企業(yè)財務(wù)報表粉飾及其審計防范
    第一節(jié) 股份制企業(yè)財務(wù)報表粉飾的動機
        一、 虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)績，取得較好的業(yè)績評價
        二、 為獲取信貸資金和商業(yè)信用
        三、 為取得發(fā)行股票或債券的資格
        四、 人為調(diào)減利潤，以減少所得稅
        五、 獲取政治收益或減少政治成本
        六、 為了推卸責(zé)任而粉飾財務(wù)報表
    第二節(jié) 財務(wù)報表粉飾的常見類型與手段
        一、 財務(wù)報表粉飾的常見類型
        二、 財務(wù)報表粉飾的常見手段
    第三節(jié) 財務(wù)報表粉飾的審計防范方法
        一、 關(guān)注環(huán)境因素
        二、 關(guān)注“虛”資產(chǎn)
        三、 關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易
        四、 關(guān)注非主營業(yè)務(wù)收入
        五、 關(guān)注現(xiàn)金流量
        六、 關(guān)注非貨幣交易
        七、 關(guān)注會計政策的變更
參考文獻
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]利益沖突與獨立性規(guī)則[J]. 陳漢文.  中國審計. 2003(Z1)
[2]美國證交會主席李維特談利潤操縱的危害及防范措施[J].   會計之友. 1999(03)
[3]論審計目標(biāo)理論在風(fēng)險條件下的演變[J]. 胡春元.  財會月刊. 1999(02)
[4]有效市場假說與會計信息披露[J]. 林志毅.  財會月刊. 1999(02)
[5]應(yīng)加強股份制企業(yè)國有資本的審計[J]. 吉林省審計研究所課題組.  中國審計信息與方法. 1999(01)
[6]試析操作利潤[J]. 秦永和.  財會月刊. 1998(05)
[7]淺議我國民間審計獨立性的現(xiàn)狀及對策[J]. 李君,李若山.  審計理論與實踐. 1998(05)
[8]論關(guān)聯(lián)交易與關(guān)聯(lián)交易審計[J]. 楊郁.  中國審計. 1998(04)
[9]注冊會計師法律責(zé)任的國際比較[J]. 成亞非.  中國審計. 1998(04)
[10]對未來股份制企業(yè)審計主體的探討──與黃德銘同志商榷[J]. 黃新棟.  審計理論與實踐. 1998(04)



本文編號：2895467