發(fā)布時(shí)間：2021-02-01 00:15

　　隨著物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、AI、RPA等新興技術(shù)引入內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中,審計(jì)技術(shù)方法取得了革命性的進(jìn)展,極大地提高了審計(jì)效率,促進(jìn)了增值型內(nèi)部審計(jì)增值功能的拓展。但審計(jì)技術(shù)、方法創(chuàng)新只是實(shí)現(xiàn)增值型內(nèi)部審計(jì)的其中一環(huán),若想實(shí)現(xiàn)更多價(jià)值增值,還需將其與審計(jì)業(yè)務(wù)相匹配,應(yīng)用于具有價(jià)值增值空間的審計(jì)領(lǐng)域。CH集團(tuán)在內(nèi)審部門建設(shè)中,依靠自身技術(shù)優(yōu)勢(shì),搭建了具有領(lǐng)先水平的智能審計(jì)系統(tǒng),在審計(jì)技術(shù)方法創(chuàng)新、審計(jì)質(zhì)量提升、審計(jì)內(nèi)容拓展方面取得了較大成就,但仍未達(dá)到預(yù)期增值效果。通過分析CH集團(tuán)內(nèi)審的建設(shè)情況,結(jié)合CH集團(tuán)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和增值型內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)路徑,分析其內(nèi)審存在的不足,為CH集團(tuán)內(nèi)審實(shí)現(xiàn)更大價(jià)值增值效果提供改進(jìn)建議。 

【文章來源】：山東理工大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版). 2019,35(06)

【文章頁數(shù)】：7 頁

【部分圖文】：

CH集團(tuán)“交易界面風(fēng)險(xiǎn)智能審計(jì)系統(tǒng)”整體架構(gòu)和詳細(xì)功能圖

審計(jì)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，將交易業(yè)務(wù)過程跟蹤、IT系統(tǒng)、投資效益、產(chǎn)業(yè)清退以及并購(gòu)調(diào)查和管理咨詢等納入內(nèi)審范圍。在拓展審計(jì)內(nèi)容深度方面，將審計(jì)關(guān)口前置，對(duì)關(guān)鍵重大的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，如制度流程、業(yè)務(wù)計(jì)劃、投資建設(shè)、招標(biāo)管理等，進(jìn)行源頭控制和過程跟蹤審計(jì)，建立和完善了覆蓋事前、事中、事后全過程的審計(jì)監(jiān)督服務(wù)體系。圖1CH集團(tuán)“交易界面風(fēng)險(xiǎn)智能審計(jì)系統(tǒng)”整體架構(gòu)和詳細(xì)功能圖圖2智能審計(jì)系統(tǒng)前、中、后臺(tái)運(yùn)行邏輯圖3．規(guī)范內(nèi)審業(yè)務(wù)，提升審計(jì)質(zhì)量和效率CH集團(tuán)內(nèi)審為強(qiáng)化內(nèi)審質(zhì)量，提升內(nèi)審工作效率，建成科學(xué)的審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制，從方法體系上完善了審計(jì)制度，優(yōu)化了工作流程，形成了規(guī)范內(nèi)審業(yè)務(wù)的部門管理文件。如提供內(nèi)審管理依據(jù)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》，系統(tǒng)評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的《內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)手冊(cè)》，規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)的《審計(jì)業(yè)務(wù)操作指南》，具有借鑒意義的《審計(jì)案例匯編》等。同時(shí)，在規(guī)劃具體審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，以成本效益為權(quán)衡原則，考慮開展審計(jì)業(yè)務(wù)所需的時(shí)間和成本以及需達(dá)到的審計(jì)質(zhì)量，兼顧審計(jì)效率和質(zhì)量;在質(zhì)量管控方面，強(qiáng)化“三級(jí)復(fù)核”項(xiàng)目管理機(jī)制，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)必須保證及時(shí)匯報(bào)，對(duì)問題的評(píng)價(jià)結(jié)論力求精準(zhǔn);實(shí)行審計(jì)片區(qū)輪換制，復(fù)核回避制，避免因重復(fù)審計(jì)形成片面性的審計(jì)結(jié)論。(三)CH集團(tuán)內(nèi)審存在的問題CH集團(tuán)內(nèi)審部門在董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，初步建立了以“價(jià)值增值”為終極目標(biāo)的增值型內(nèi)部審計(jì)體系。從CH集團(tuán)發(fā)展歷程和近幾年的年報(bào)可以看出，CH集團(tuán)已陷入品牌老化，多元化戰(zhàn)略失利的窘境，盈利能力長(zhǎng)期低于行業(yè)平均?


本文編號(hào)：3011830