發(fā)布時(shí)間：2021-02-02 17:29

　　本文分析探討了審計(jì)項(xiàng)目外包產(chǎn)生的背景、必要性及存在的主要風(fēng)險(xiǎn),并以中國移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)的研究實(shí)踐為例,將風(fēng)險(xiǎn)防范的管控措施嵌入業(yè)務(wù)流程,建立了協(xié)力式委托審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)外包的嵌入式風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。 

【文章來源】：中國內(nèi)部審計(jì). 2019,(09)

【文章頁數(shù)】：5 頁

【部分圖文】：

“1+4+N”內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍基礎(chǔ)模式

擔(dān)任質(zhì)監(jiān)員，負(fù)責(zé)審計(jì)重點(diǎn)確定、審計(jì)難點(diǎn)突破、審計(jì)質(zhì)量復(fù)核。按照市嘗網(wǎng)絡(luò)、綜合三大線條對(duì)中介人員進(jìn)行分組管控（見圖２），每個(gè)線條安排1名公司內(nèi)審人員擔(dān)任小組長，強(qiáng)化內(nèi)外合力審計(jì)工作機(jī)制。在審計(jì)項(xiàng)目全過程管控基礎(chǔ)上，將項(xiàng)目管理思維融入審計(jì)業(yè)務(wù)管理，從項(xiàng)目范圍管理到項(xiàng)目綜合管理九大管理內(nèi)容推動(dòng)審計(jì)工作全流程管控，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目管理流程（見圖３），以提升項(xiàng)目管控質(zhì)量及時(shí)效。（四）加強(qiáng)質(zhì)量管控，實(shí)施精細(xì)化管理審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量管控是影響外包審計(jì)項(xiàng)目成功圖2三大線條對(duì)中介人員管控模式圖3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目管理流程事業(yè)環(huán)境因素領(lǐng)導(dǎo)人員變動(dòng)合同管理與中介機(jī)構(gòu)事務(wù)所簽訂的合同合同收尾工作底稿歸檔、中介機(jī)構(gòu)考核制訂項(xiàng)目管理子計(jì)劃審計(jì)方案、審計(jì)程序組織過程資產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)算、場(chǎng)地、人員項(xiàng)目整體變更控制周報(bào)、日?qǐng)?bào)、快報(bào)顧客省公司管理層、人力資源部范圍定義上級(jí)政策、集團(tuán)規(guī)定監(jiān)控項(xiàng)目工作《審前質(zhì)量管理實(shí)施細(xì)則》指導(dǎo)與管理項(xiàng)目執(zhí)行《審前培訓(xùn)》、工作模板制訂項(xiàng)目管理計(jì)劃《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃》制定初步范圍說明書《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指引》制定項(xiàng)目章程《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》項(xiàng)目收尾《審前報(bào)告》、考核付款·項(xiàng)目范圍管理·項(xiàng)目時(shí)間管理·項(xiàng)目費(fèi)用管理·項(xiàng)目質(zhì)量管理·項(xiàng)目人力資源管理·項(xiàng)目溝通管理·項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理·項(xiàng)目采購管理·項(xiàng)目綜合管理

等工作。同時(shí)，省公司內(nèi)審部人員擔(dān)任質(zhì)監(jiān)員，負(fù)責(zé)審計(jì)重點(diǎn)確定、審計(jì)難點(diǎn)突破、審計(jì)質(zhì)量復(fù)核。按照市嘗網(wǎng)絡(luò)、綜合三大線條對(duì)中介人員進(jìn)行分組管控（見圖２），每個(gè)線條安排1名公司內(nèi)審人員擔(dān)任小組長，強(qiáng)化內(nèi)外合力審計(jì)工作機(jī)制。在審計(jì)項(xiàng)目全過程管控基礎(chǔ)上，將項(xiàng)目管理思維融入審計(jì)業(yè)務(wù)管理，從項(xiàng)目范圍管理到項(xiàng)目綜合管理九大管理內(nèi)容推動(dòng)審計(jì)工作全流程管控，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目管理流程（見圖３），以提升項(xiàng)目管控質(zhì)量及時(shí)效。（四）加強(qiáng)質(zhì)量管控，實(shí)施精細(xì)化管理審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量管控是影響外包審計(jì)項(xiàng)目成功圖2三大線條對(duì)中介人員管控模式圖3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目管理流程事業(yè)環(huán)境因素領(lǐng)導(dǎo)人員變動(dòng)合同管理與中介機(jī)構(gòu)事務(wù)所簽訂的合同合同收尾工作底稿歸檔、中介機(jī)構(gòu)考核制訂項(xiàng)目管理子計(jì)劃審計(jì)方案、審計(jì)程序組織過程資產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)算、場(chǎng)地、人員項(xiàng)目整體變更控制周報(bào)、日?qǐng)?bào)、快報(bào)顧客省公司管理層、人力資源部范圍定義上級(jí)政策、集團(tuán)規(guī)定監(jiān)控項(xiàng)目工作《審前質(zhì)量管理實(shí)施細(xì)則》指導(dǎo)與管理項(xiàng)目執(zhí)行《審前培訓(xùn)》、工作模板制訂項(xiàng)目管理計(jì)劃《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃》制定初步范圍說明書《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指引》制定項(xiàng)目章程《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》項(xiàng)目收尾《審前報(bào)告》、考核付款·項(xiàng)目范圍管理·項(xiàng)目時(shí)間管理·項(xiàng)目費(fèi)用管理·項(xiàng)目質(zhì)量管理·項(xiàng)目人力資源管理·項(xiàng)目溝通管理·項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理·項(xiàng)目采購管理·項(xiàng)目綜合管理

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]淺析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包的弊端及改進(jìn)措施[J]. 王芬.  時(shí)代金融. 2015(12)
[2]協(xié)力式委外的內(nèi)部審計(jì)外包模式在我國企業(yè)中的應(yīng)用[J]. 金姚瑛.  中國內(nèi)部審計(jì). 2014(09)
[3]我國中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)控制分析[J]. 于海云,李麗.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2008(08)



本文編號(hào)：3015088