發(fā)布時間：2024-06-04 05:39

　　當前我國壽險行業(yè)處于嚴監(jiān)管態(tài)勢,隨著"償二代"工程下穿透式監(jiān)管框架的搭建,穿透性內部審計是壽險公司內部審計必然發(fā)展方向,目前大多壽險公司還處于對穿透式監(jiān)管的認知與意識樹立中,更沒有完全形成對風險管理的穿透性內部審計實踐,中小壽險公司尤其突出。本文研究中小壽險公司內部審計,從風險管理內容、會計恒等式的擴展等式、內部控制屬性等不同角度詮釋壽險公司風險管理,從而多維度探究中小壽險公司實現(xiàn)風險管理穿透性內部審計過程中面臨的問題與應對措施。

【文章頁數(shù)】：10 頁

【文章目錄】：
一、文獻綜述
二、中小壽險公司風險管理的穿透性內部審計概念的提出
    (一)風險導向審計與風險導向審計模型
    (二)“三道防線”的風險管理
    (三)風險的前中后臺管理
    (四)風險的“網(wǎng)式”管理
    (五)風險的“多端”管理
    (六)風險的“全要素”管理
    (七)風險管理內部審計
    (八)風險管理的穿透性內部審計
    (九)中小壽險公司風險管理的穿透性內部審計
三、中小壽險公司風險管理的穿透性內部審計存在的問題
    (一)實行獨立型內部審計的公司未全覆蓋
    (二)結合型風險管理的內部審計發(fā)現(xiàn)問題的系統(tǒng)性不夠,碎片化嚴重
    (三)風險管理內部審計未全覆蓋風險的“網(wǎng)式”管理
    (四)風險管理內部審計未全覆蓋風險的“多端”管理
    (五)風險管理內部審計未全覆蓋風險的“全要素”管理
    (六)風險管理內部審計未嚴格按照穿透性內部審計的風險導向審計模型進行科學抽樣審計
    (七)風險管理內部審計未完全按穿透性審計原則實施
    (八)風險管理內部審計未有效作用和有效溝通于第一、二道防線
四、中小壽險公司風險管理的穿透性內部審計主要措施
    (一)定期開展年度風險管理獨立型內部審計
    (二)常態(tài)化開展結合型風險管理內部審計
    (三)加強風險管理的穿透性內部審計
    (四)風險管理內部審計嚴格按照風險導向審計模型進行抽樣方法選取與抽樣規(guī)模的選取,實現(xiàn)科學審計
    (五)風險管理內部審計與第一、二道防線常態(tài)化溝通交流
    (六)嚴格樹立穿透性增殖審計的審計意識



本文編號：3988948