發(fā)布時(shí)間：2020-10-17 15:52

　　 財(cái)務(wù)報(bào)告信息的可靠性和公允性是確保證券市場(chǎng)健康發(fā)展的必要條件,證券市場(chǎng)的表現(xiàn)能體現(xiàn)一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況。證券市場(chǎng)上信息相關(guān)者了解信息需要依賴財(cái)務(wù)報(bào)告,這就需要獨(dú)立的第三方對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)來(lái)增加報(bào)表的價(jià)值。但是,從證監(jiān)會(huì)的處罰公告來(lái)看,近幾年來(lái)證券市場(chǎng)出現(xiàn)了大量的財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象,由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身素質(zhì)不高,缺乏職業(yè)謹(jǐn)慎等諸多原因,發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn),給證券市場(chǎng)帶來(lái)不利影響,制約了證券市場(chǎng)的健康發(fā)展。因此,尋找注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其事務(wù)所審計(jì)中存在的不足,從而減少審計(jì)失敗的發(fā)生是審計(jì)工作的要事。論文首先對(duì)國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究成果進(jìn)行闡述;其次對(duì)論文的理論基礎(chǔ):委托代理理論、保險(xiǎn)理論、審計(jì)沖突理論、信號(hào)傳遞理論及審計(jì)失敗、事務(wù)所質(zhì)量控制概念進(jìn)行闡述;然后對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗及受處罰情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),對(duì)證監(jiān)會(huì)處罰的原因進(jìn)行分析和總結(jié),在此基礎(chǔ)上對(duì)興華所審計(jì)欣泰電氣的審計(jì)失敗案例分別從審計(jì)主體(注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所)、審計(jì)客體、審計(jì)環(huán)境四方面分析審計(jì)失敗的原因,并據(jù)此提出了審計(jì)失敗的防范措施。通過(guò)對(duì)興華所對(duì)欣泰電氣審計(jì)失敗進(jìn)行分析研究,并提出相應(yīng)的解決方案,有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提高審計(jì)質(zhì)量,減少審計(jì)失敗的發(fā)生。
【學(xué)位單位】：蘭州理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F239.4
【部分圖文】：

技術(shù)路線圖

所有者論基礎(chǔ)代理理論理起源于上世紀(jì) 30 年代末，當(dāng)時(shí)美國(guó)的企業(yè)所有者作為公，不管從精力還是能力上都存在諸多問(wèn)題。隨著企業(yè)生產(chǎn)力不斷擴(kuò)大，所有者意識(shí)到需要更專業(yè)的人代替他們管理公司權(quán)相互分離，于是學(xué)術(shù)界在非對(duì)稱信息博弈論的基礎(chǔ)上提出。如圖 2.1，多數(shù)股東不參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，要想了解公司，需要經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況以財(cái)務(wù)報(bào)告的形式進(jìn)行匯報(bào)第三方——會(huì)計(jì)師事務(wù)所，監(jiān)督和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)狀況。代理人之間的目標(biāo)不一致，信息不對(duì)稱，導(dǎo)致股份制企業(yè)委題，即委托人追求企業(yè)利益最大化，而代理人追求自身利益務(wù)報(bào)表的行為，很可能損害委托人的利益，這就需要需要有進(jìn)行審計(jì)。
【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 戚文秀;;上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析及控制研究[J];財(cái)會(huì)學(xué)習(xí);2018年09期

2 牛園園;程鋮;魯珍杰;;保殼動(dòng)機(jī)下的財(cái)務(wù)舞弊行為研究——以博元公司為例[J];商業(yè)會(huì)計(jì);2018年03期

3 朱華軍;;淺析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為特征及預(yù)警信號(hào)[J];會(huì)計(jì)師;2018年02期

4 李克亮;;審計(jì)“大智慧” 勿耍“小聰明”——立信與證監(jiān)會(huì)聽(tīng)證會(huì)辯論解析[J];會(huì)計(jì)之友;2018年02期

5 石春蕾;于靜霞;;審計(jì)失敗的原因及防范對(duì)策——以綠大地企業(yè)為例[J];中國(guó)商論;2017年31期

6 黃永華;;高管激勵(lì)性薪酬、分析師關(guān)注與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)——基于財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的視角[J];財(cái)會(huì)月刊;2017年33期

7 王科;朱愛(ài)萍;;基于GONE理論的財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因與防范對(duì)策研究——以九好集團(tuán)為例[J];商業(yè)會(huì)計(jì);2017年14期

8 吳勛;王彥;;證券市場(chǎng)審計(jì)失敗與審計(jì)監(jiān)管——基于證監(jiān)會(huì)2001-2016年處罰公告的分析[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2017年07期

9 劉愛(ài)玲;康鑫;;論影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素及應(yīng)對(duì)措施[J];中國(guó)總會(huì)計(jì)師;2017年07期

10 張志濤;毛加昌;;造假-監(jiān)督博弈模型視角下的財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因及對(duì)策分析——以綠大地為例[J];會(huì)計(jì)師;2017年11期

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前9條

1 王瑞瑞;會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究[D];北京交通大學(xué);2017年

2 高波;上市公司財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)研究[D];中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院;2016年

3 陳肅;*ST博元財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別及動(dòng)因研究[D];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué);2016年

4 劉可朦;上市公司年報(bào)審計(jì)中政府補(bǔ)助項(xiàng)目審計(jì)失敗及對(duì)策研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2016年

5 田原;職業(yè)懷疑、分析程序與審計(jì)失敗[D];內(nèi)蒙古大學(xué);2016年

6 姜婉;會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控研究[D];哈爾濱商業(yè)大學(xué);2015年

7 李蓓;我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題研究[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2014年

8 印執(zhí);會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量綜合影響因素研究[D];東北師范大學(xué);2014年

9 肖楠;審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施效果研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2013年

本文編號(hào)：2845000