發(fā)布時間：2020-11-09 00:03

　　 隨著資本市場的繁榮發(fā)展,人們對審計服務(wù)的需要逐漸增加。但是,近些年來,審計失敗的案例卻時有發(fā)生,造成社會公眾對整個審計行業(yè)的不信任。審計會增加人們對被審計單位的財務(wù)報表等信息的認(rèn)可。但是,審計失敗卻會在一定程度上影響人們對事物的判斷、計劃與決策,并進(jìn)一步影響整個社會資源的配置和資本市場的運(yùn)行,也給審計行業(yè)的長期發(fā)展帶來了難以估摸的影響。如何減少審計失敗的發(fā)生,提高審計質(zhì)量,提升整個審計行業(yè)的公信度是現(xiàn)階段一個迫切需要解決的問題。本文總共分為六章。第一章闡述了本文的研究背景及意義,然后陳述了國內(nèi)和國外的相關(guān)理論研究,并在此基礎(chǔ)上提出具體研究內(nèi)容和方法。第二章主要是對審計失敗概念的界定以及與之相關(guān)的一些概念之間的辨析,并敘述了相關(guān)理論。第三章主要是對2001年-2017年中國證監(jiān)會處罰公告的審計失敗案例進(jìn)行搜集整理,從處罰公告的年度分布情況、執(zhí)行的審計工作、處罰類型、被審計單位所屬行業(yè)、審計失敗原因等多角度進(jìn)行分析,并結(jié)合具體的審計失敗案例深入剖析。第四章進(jìn)一步從會計師事務(wù)所外部和內(nèi)部探討審計失敗的原因,外部原因主要包括審計市場競爭混亂、審計行業(yè)的監(jiān)管力度不夠和被審計單位的舞弊行為;內(nèi)部原因主要包括注冊會計師審計程序執(zhí)行不到位、注冊會計師未保持應(yīng)有的職業(yè)道德和會計師事務(wù)所質(zhì)量控制不規(guī)范。第五章提出了相應(yīng)的解決措施,建立良好的市場競爭環(huán)境、提升監(jiān)管與處罰力度、規(guī)范被審計單位的內(nèi)部控制、加強(qiáng)注冊會計師的職業(yè)道德建設(shè)和推動會計師事務(wù)所質(zhì)量控制的規(guī)范化。第六章是本文的結(jié)論。
【學(xué)位單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F239.4
【部分圖文】：

處罰公告中被審計單位的所屬行業(yè)分析
【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 張筱;高培亮;;我國上市公司審計失敗監(jiān)管——對證監(jiān)會處罰公告研究的文獻(xiàn)綜述[J];中國內(nèi)部審計;2014年09期

2 宋瑋;張譯丹;;審計失敗原因分析及防范措施——基于證監(jiān)會2007-2013年對于會計師事務(wù)所和注冊會計師的處罰[J];商業(yè)會計;2014年17期

3 丁紅燕;;審計失敗及其后果——基于證監(jiān)會2006—2010年處罰公告的分析[J];中國海洋大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2013年01期

4 王丹舟;李想;王文靜;;內(nèi)部控制、公司治理與處罰公告——基于中國證券市場的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)[J];南京審計學(xué)院學(xué)報;2013年01期

5 丁紅霞;丁紅燕;;審計失敗:原因及對策——基于證監(jiān)會2006年-2010年處罰公告的分析[J];商業(yè)會計;2012年24期

6 賀晉;曹麗梅;;事務(wù)所合并對審計質(zhì)量影響——基于中國第三次事務(wù)所合并浪潮的實(shí)證研究[J];華東經(jīng)濟(jì)管理;2012年08期

7 余海宗;袁洋;;財務(wù)報表舞弊、監(jiān)管處罰傾向與審計師責(zé)任——基于中國證監(jiān)會處罰公告的分析[J];中國經(jīng)濟(jì)問題;2011年05期

8 曾亞敏;張俊生;;會計師事務(wù)所合并對審計質(zhì)量的影響[J];審計研究;2010年05期

9 朱春艷;伍利娜;;上市公司違規(guī)問題的審計后果研究——基于證券監(jiān)管部門處罰公告的分析[J];審計研究;2009年04期

10 洪敏;林鐘高;;基于契約理論視角的審計失敗研究[J];安徽工業(yè)大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2008年01期

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 武曉薇;審計程序失當(dāng)問題研究[D];安徽財經(jīng)大學(xué);2017年

2 林翰東;注冊會計師IPO審計失敗問題探討[D];江西財經(jīng)大學(xué);2017年

3 趙晰穎;我國注冊會計師審計失敗問題研究[D];云南大學(xué);2016年

4 田原;職業(yè)懷疑、分析程序與審計失敗[D];內(nèi)蒙古大學(xué);2016年

5 董小雯;審計質(zhì)量、政府監(jiān)管與經(jīng)濟(jì)周期[D];武漢理工大學(xué);2015年

6 胡書會;證監(jiān)會對會計師事務(wù)所審計質(zhì)量監(jiān)管效果研究[D];福州大學(xué);2014年

7 夏廷茹;注冊會計師審計失敗問題研究[D];河南大學(xué);2014年

8 李玉香;經(jīng)濟(jì)周期、審計監(jiān)管和審計質(zhì)量[D];南京大學(xué);2013年

9 吉慧慧;注冊會計師審計失敗問題研究[D];山西財經(jīng)大學(xué);2013年

10 鄒家繼;財務(wù)報告舞弊與審計師處罰[D];復(fù)旦大學(xué);2009年

本文編號：2875560