發(fā)布時間：2020-11-09 00:03

　　 隨著資本市場的繁榮發(fā)展,人們對審計服務的需要逐漸增加。但是,近些年來,審計失敗的案例卻時有發(fā)生,造成社會公眾對整個審計行業(yè)的不信任。審計會增加人們對被審計單位的財務報表等信息的認可。但是,審計失敗卻會在一定程度上影響人們對事物的判斷、計劃與決策,并進一步影響整個社會資源的配置和資本市場的運行,也給審計行業(yè)的長期發(fā)展帶來了難以估摸的影響。如何減少審計失敗的發(fā)生,提高審計質量,提升整個審計行業(yè)的公信度是現(xiàn)階段一個迫切需要解決的問題。本文總共分為六章。第一章闡述了本文的研究背景及意義,然后陳述了國內(nèi)和國外的相關理論研究,并在此基礎上提出具體研究內(nèi)容和方法。第二章主要是對審計失敗概念的界定以及與之相關的一些概念之間的辨析,并敘述了相關理論。第三章主要是對2001年-2017年中國證監(jiān)會處罰公告的審計失敗案例進行搜集整理,從處罰公告的年度分布情況、執(zhí)行的審計工作、處罰類型、被審計單位所屬行業(yè)、審計失敗原因等多角度進行分析,并結合具體的審計失敗案例深入剖析。第四章進一步從會計師事務所外部和內(nèi)部探討審計失敗的原因,外部原因主要包括審計市場競爭混亂、審計行業(yè)的監(jiān)管力度不夠和被審計單位的舞弊行為;內(nèi)部原因主要包括注冊會計師審計程序執(zhí)行不到位、注冊會計師未保持應有的職業(yè)道德和會計師事務所質量控制不規(guī)范。第五章提出了相應的解決措施,建立良好的市場競爭環(huán)境、提升監(jiān)管與處罰力度、規(guī)范被審計單位的內(nèi)部控制、加強注冊會計師的職業(yè)道德建設和推動會計師事務所質量控制的規(guī)范化。第六章是本文的結論。
【學位單位】：云南大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2018
【中圖分類】：F239.4
【部分圖文】：

處罰公告中被審計單位的所屬行業(yè)分析
【參考文獻】

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本文編號：2875560