發(fā)布時(shí)間：2020-12-31 16:35

　　現(xiàn)階段,我國的社會和經(jīng)濟(jì)都進(jìn)入快速發(fā)展階段,商業(yè)銀行要面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜,因此,銀行的內(nèi)部審計(jì)部門需要在風(fēng)險(xiǎn)管理方面承擔(dān)起更多的責(zé)任。就D農(nóng)村商業(yè)銀行而言,其業(yè)務(wù)規(guī)模不斷發(fā)展,業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)也隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大而逐漸變得復(fù)雜,因此D農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸開始多樣化,采用傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)模式,不僅會造成審計(jì)資源的浪費(fèi),也無法提高審計(jì)結(jié)果的針對性和準(zhǔn)確性,更無法對D農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理有所幫助,因此如何提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平成為D農(nóng)村商業(yè)銀行迫在眉睫的問題。完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)流程,對于D農(nóng)村商業(yè)銀行強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理是有益處的,進(jìn)而才能達(dá)到安全、高效且長期平穩(wěn)發(fā)展的目的。本文對農(nóng)村商業(yè)銀行的相關(guān)理論進(jìn)行簡單闡述,并將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論作為出發(fā)點(diǎn),針對其形成、含義及特征,以及審計(jì)的目標(biāo)和職能等進(jìn)行介紹,分析農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的必要性。在此理論基礎(chǔ)上,本文以D農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)為例進(jìn)行具體分析,概括出其風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作過程當(dāng)中出現(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)流程缺少風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)力量無法滿足風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)需要、對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)成果利用不足、信息化建設(shè)進(jìn)度緩慢限制風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工... 

【文章來源】：中原工學(xué)院河南省

【文章頁數(shù)】：66 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

研究框架圖

圖 3.1 D 農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖D 農(nóng)村商業(yè)銀行的前身 D 農(nóng)村信用合作聯(lián)社自 1995 年成立內(nèi)部審計(jì)部門成立之初開始陸續(xù)制定《審計(jì)工作制度》、《審計(jì)工作程序》等規(guī)章制度及辦法共 21 項(xiàng)，改制完成后的 D 農(nóng)村商業(yè)銀行現(xiàn)有審計(jì)人員 6 名，并于 2引入審計(jì)系統(tǒng)。D 農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)是針對銀行內(nèi)部進(jìn)行的審計(jì)，為

圖 5.1 內(nèi)部控制測試流程圖計(jì)組應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)分別對其進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)部控制測試。本業(yè)銀行的業(yè)務(wù)分別區(qū)分成會計(jì)、業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)、內(nèi)控監(jiān)督以及風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施內(nèi)控檢測。1）會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制測試計(jì)系統(tǒng)檢測包含了會計(jì)核算、結(jié)算、現(xiàn)金以及財(cái)務(wù)等管理許多方面在做出評估時(shí)，要以規(guī)范化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、財(cái)務(wù)核對、安則為基礎(chǔ)。對會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的測試主要有：評估其設(shè)置崗位、以及建設(shè)會計(jì)檔案保存與密押、業(yè)務(wù)用章、關(guān)鍵空白憑證保存、使銷毀等會計(jì)管理體系的完備改善與落實(shí)狀況；評估會計(jì)業(yè)務(wù)是不是計(jì)報(bào)表以及有關(guān)介紹是不是準(zhǔn)確的體現(xiàn)出業(yè)務(wù)情況以及經(jīng)營效果。2）業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制測試務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控主要包含了授信、資金、存款另外還有柜臺業(yè)務(wù)與中的內(nèi)控。針對業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控的檢測包含了業(yè)務(wù)監(jiān)管方式以及處理規(guī)

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
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碩士論文
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[5]農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究[D]. 周丹丹.蘇州大學(xué) 2016
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本文編號：2949954