發(fā)布時間：2020-12-08 04:43

　　民營經(jīng)濟是社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分,在我國經(jīng)濟發(fā)展的各個階段,其地位和作用都不容置疑。在國內(nèi)外經(jīng)濟形勢發(fā)生重大變化的背景下,我國民營中小企業(yè)面臨著很大的困境,無法適應(yīng)復(fù)雜的市場變化,經(jīng)營困難甚至倒閉。其根本原因之一是企業(yè)管理存在問題,而內(nèi)部控制是企業(yè)管理中重要的一環(huán),企業(yè)要健康持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展需要依賴完善的內(nèi)部控制。在內(nèi)部控制中,采購和付款是非常容易發(fā)生舞弊的環(huán)節(jié)之一,采購業(yè)務(wù)作為連接企業(yè)生產(chǎn)和銷售的紐帶,應(yīng)當(dāng)受到企業(yè)的重視,然而中小企業(yè)的職員少,職員時常身兼數(shù)職,或與企業(yè)管理者沾親帶故,使得采購與付款環(huán)節(jié)產(chǎn)生了許多風(fēng)險,這些風(fēng)險隱患時刻威脅著企業(yè)的健康發(fā)展。因此,研究中小企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有著十分重要的理論和現(xiàn)實意義。本文以中小企業(yè)A公司為案例,運用理論分析和案例分析相結(jié)合的研究方法,對A公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行研究,分析出其中的問題和原因,并提出解決措施。本文首先闡述了國內(nèi)外相關(guān)的理論研究,并結(jié)合我國頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》及COSO風(fēng)險管理框架的相關(guān)理論,闡述采購付款內(nèi)部控制的相關(guān)理論。然后對A公司的采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進... 

【文章來源】：江蘇大學(xué)江蘇省

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

采購業(yè)務(wù)流程圖

圖 3.1 A 公司組織結(jié)構(gòu)Figure 3.1 The organizational structure of A company3.1.3 公司業(yè)務(wù)流程（1）客戶發(fā)送產(chǎn)品詢盤至公司業(yè)務(wù)部門，公司業(yè)務(wù)員根據(jù)公司規(guī)定的產(chǎn)品價格體系與客戶確定具體項目的報價并安排樣品給客戶確認。（2）訂單意向達成后制定購銷合同，業(yè)務(wù)部根據(jù)合同要求將信息轉(zhuǎn)換成生產(chǎn)任務(wù)單下達生產(chǎn)指令到達生產(chǎn)車間，生產(chǎn)計劃部門據(jù)此合同信息制作采購申請單并申請生產(chǎn)所需原材料，倉庫核實后報采購部組織采購。（3）財務(wù)部根據(jù)采購合同安排資金提供給供應(yīng)商購買原材料，收到原材料后由質(zhì)檢部和采購部對所采購的原材料進行入庫檢驗，質(zhì)檢合格后由倉庫辦理入庫。

5.1.1 完善組織機構(gòu)從 A 公司組織架構(gòu)圖中可以看出，公司沒有設(shè)立風(fēng)險控制機構(gòu)，也缺少針對內(nèi)部控制的決策和監(jiān)督的機構(gòu)，使得內(nèi)部控制的制定與監(jiān)管職能未能得到落實。任何制度都是存在缺陷的，只有制度的實行過程中，進行實時的跟蹤和監(jiān)督，才能及時其中的不足之處。而且企業(yè)身處的市場和經(jīng)營環(huán)境是不斷變化的，只有實施有效的監(jiān)督才能在不斷變化的環(huán)境中對內(nèi)部控制進行及時的調(diào)整，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制。目前公司對于采購與付款內(nèi)部控制存在問題無法實施有效的防控和監(jiān)督。本文建議 A 公司成立一個內(nèi)部控制小組，內(nèi)部控制小組直接對總經(jīng)理負責(zé)，并獨立于其他部門，工作職責(zé)是檢查采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題時直接向總經(jīng)理匯報；同時成立風(fēng)險管理委員會，風(fēng)險管理委員會直接對董事會負責(zé)，工作職責(zé)是對公司各項業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險進行識別、防范和控制。改進后的組織機構(gòu)圖如圖 5.1 所示。


本文編號：2904475