發(fā)布時間：2024-06-02 20:55

　　2013年底國務(wù)院決定將新三板上市公司掛牌的范圍擴大至全國,2021年習(xí)近平總書記提出深化新三板改革,體現(xiàn)了國家對于支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)發(fā)展的信心。但近年來會計師事務(wù)所因?qū)π氯迳鲜泄緦徲嬍《l頻受到處罰,新三板審計問題值得關(guān)注。論文選擇新三板上市公司新綠股份進行研究,因其造假數(shù)額巨大,且會計師事務(wù)所在審計過程中存在較多明顯缺陷,故該案例具有一定代表性。論文運用了文獻研究法、案例研究法與歸納法,在國內(nèi)外相關(guān)研究的基礎(chǔ)上總結(jié)了審計失敗、非連續(xù)審計失敗以及新三板審計的概念。以介紹新綠股份與中興財光華會計師事務(wù)所為起點,以時間維度回顧了新綠股份非連續(xù)審計失敗事件,介紹了失敗的表現(xiàn)。聯(lián)系現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚搶Ψ沁B續(xù)審計的過程進行深入分析,進而找尋失敗的原因,主要包括:第一,新綠股份實際控制人一手遮天,以造假業(yè)績作為考核指標(biāo),造假體系“完備”。第二,注冊會計師過于信賴前任注冊會計師的審計結(jié)果與新綠股份提供的信息,對關(guān)鍵科目的審計程序未勤勉盡責(zé),未保證獨立性與勤勉盡責(zé)。第三,中興財光華未謹(jǐn)慎考慮新綠股份變更事務(wù)所的真正原因,關(guān)鍵管理人員的變化情況以及未謹(jǐn)慎評價自身審計能力,非連續(xù)審計業(yè)務(wù)承接...

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 論文內(nèi)容及框架
        1.3.2 研究方法
    1.4 論文創(chuàng)新之處
第2章 相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 審計失敗
        2.1.2 非連續(xù)審計失敗
        2.1.3 新三板審計
    2.2 審計失敗的原因
        2.2.1 審計主體角度
        2.2.2 審計客體角度
        2.2.3 審計方法與技術(shù)角度
        2.2.4 外部環(huán)境角度
    2.3 理論基礎(chǔ)
        2.3.1 委托代理理論
        2.3.2 理性經(jīng)濟人理論
        2.3.3 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚?br>第3章 案例介紹
    3.1 新綠股份概況
        3.1.1 歷史沿革
        3.1.2 經(jīng)營范圍
        3.1.3 財務(wù)狀況與經(jīng)營成果
        3.1.4 內(nèi)部控制狀況
    3.2 中興財光華會計師事務(wù)所概況
        3.2.1 歷史沿革
        3.2.2 業(yè)務(wù)范圍
    3.3 新綠股份非連續(xù)審計失敗事件回顧
        3.3.1 2015年新綠股份新三板上市
        3.3.2 2015年年報延期披露與事務(wù)所變更
        3.3.3 2016年中興財光華出具無保留意見審計報告
        3.3.4 2020年證監(jiān)會處罰中興財光華
    3.4 新綠股份非連續(xù)審計失敗的表現(xiàn)
        3.4.1 執(zhí)行函證程序不規(guī)范
        3.4.2 對書面證據(jù)未保持職業(yè)懷疑態(tài)度
        3.4.3 存貨抽盤程序設(shè)計不合理
        3.4.4 缺乏與前任注冊會計師的溝通程序
第4章 案例分析
    4.1 新綠股份非連續(xù)審計過程分析
        4.1.1 承接業(yè)務(wù)前的綜合評價
        4.1.2 計劃階段新綠股份審計風(fēng)險評估
        4.1.3 執(zhí)行進一步審計程序
        4.1.4 審計過程中對異常情況的處理
    4.2 新綠股份非連續(xù)審計失敗原因分析
        4.2.1 新綠股份造假體系“完備”
        4.2.2 注冊會計師未保證獨立性與勤勉盡責(zé)
        4.2.3 非連續(xù)審計業(yè)務(wù)承接不謹(jǐn)慎
        4.2.4 新綠股份特別風(fēng)險評估存在缺陷
        4.2.5 中興財光華質(zhì)量控制程序未落實
        4.2.6 新三板非連續(xù)審計信息披露監(jiān)管不到位
第5章 啟示與借鑒
    5.1 注冊會計師方面
        5.1.1 強化社會責(zé)任意識
        5.1.2 保持職業(yè)懷疑態(tài)度
        5.1.3 提高專業(yè)勝任能力
    5.2 會計師事務(wù)所方面
        5.2.1 加強非連續(xù)審計業(yè)務(wù)承接的評估
        5.2.2 明確新三板審計的工作重點
        5.2.3 貫徹事務(wù)所質(zhì)量控制制度
        5.2.4 強化對注冊會計師的后續(xù)職業(yè)培訓(xùn)
    5.3 外部環(huán)境方面
        5.3.1 加強新三板上市公司非連續(xù)審計信息披露監(jiān)管
        5.3.2 建設(shè)以審計質(zhì)量為導(dǎo)向的市場環(huán)境
第6章 結(jié)論
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 論文不足
參考文獻
致謝



本文編號：3987767