一、國(guó)際貨運(yùn)代理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和成因

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于不確定性因素的影響, 使財(cái)務(wù)收益與預(yù)期發(fā)生偏離, 從而造成蒙受損失的可能。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織和管理過(guò)程中某個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題, 都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變 為損失, 導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難。

近幾年隨著國(guó)際貨運(yùn)代理資格放開(kāi), 國(guó)際貨運(yùn)代理企業(yè)數(shù)量急劇膨脹,競(jìng)爭(zhēng)加劇。同時(shí), 隨著國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際航運(yùn)市場(chǎng)多年來(lái)一直高位運(yùn)行, 風(fēng)險(xiǎn)逐漸累積。國(guó)際貨運(yùn)代理企業(yè)作為其下游企業(yè), 在業(yè)務(wù)操作中能否及時(shí)完整地回收資金是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。其主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是資金回收風(fēng)險(xiǎn), 即 服務(wù)發(fā)生以后, 貨幣資金收入在收回的時(shí)間和金額上所具有的不確定性。這是國(guó)際貨運(yùn)代理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的, 它存在的客觀性基于三個(gè)原因:

     一是缺乏信息。國(guó)際貨運(yùn)代理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策依賴于企業(yè)外部的各種市場(chǎng)信息。市場(chǎng)信息不完全, 將直接增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際貨運(yùn)服務(wù)所面臨的買方市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)加劇將導(dǎo)致市場(chǎng)信息的不對(duì)稱, 從而導(dǎo)致了對(duì)客戶的信用評(píng)估誤差, 產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

     二是政策變化。國(guó)際貨運(yùn)代理企業(yè)承擔(dān)的多是國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際航運(yùn)業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程的銜接環(huán)節(jié), 相關(guān)政策的變化會(huì)影響資金回收的確定性。如國(guó)家鋼材出口退稅政策發(fā)生變化, 將直接影響其后續(xù)資金及相關(guān)費(fèi)用能否及時(shí)足額到位, 從而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

     三是企業(yè)的決策者不能控制客戶的未來(lái)狀況。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜性, 國(guó)際貿(mào)易及航運(yùn)中不可抗力因素造成客戶經(jīng)濟(jì)狀況惡化、喪失支付能力,導(dǎo)致國(guó)際貨運(yùn)代理企業(yè)大量的應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回, 或陷入“贏了官司卻 要不回錢”的境地, 導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

二、控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1、確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn), 對(duì)客戶進(jìn)行科學(xué)的信用評(píng)估

信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)對(duì)客戶的信用要求所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn), 通常用壞賬損失率作為標(biāo)準(zhǔn)。在應(yīng)收賬款成 本中, 使企業(yè)蒙受巨大損失的是客戶拒絕支付或無(wú)支付能力而造成的壞賬。如果能制定合適的信用標(biāo)準(zhǔn), 對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估, 將會(huì)減少發(fā)生壞賬的可能。

對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估, 通常采用5 C 評(píng)估法: 品德, 指客戶的信譽(yù), 這是信用評(píng)價(jià)的首要因素; 能力, 指客戶的支付能力, 主要通過(guò)對(duì)客戶以往經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的支付行為來(lái)判斷; 資本, 指客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力 和財(cái)務(wù)狀況, 根據(jù)資本金和所有者權(quán)益的大小和比率來(lái)判斷; 抵押品, 指客戶拒絕或無(wú)力付款項(xiàng)時(shí)可抵押的資產(chǎn); 條件, 指可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境, 主要了解在經(jīng)濟(jì)狀態(tài)發(fā)生變化時(shí), 會(huì)對(duì)客戶 的付款能力產(chǎn)生的影響。

    2、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理, 建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

第一, 建立內(nèi)部控制制度。首先, 指定專人負(fù)責(zé)管理應(yīng)收款項(xiàng)方面的信息,并將信息及時(shí)反饋。其次, 建立內(nèi)部責(zé)任考核制度, 相關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)所發(fā)生的業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任。同時(shí), 組織一支高效率的 清欠隊(duì)伍, 實(shí)行催收責(zé)任制。

第二, 制定適宜、有效的收款政策,回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的不同情況, 采取靈活多樣的資金回收方式,如債務(wù)重組、債務(wù)減免、實(shí)物抵債等, 最大程度地減少壞賬發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

    3、建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制, 提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是指在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的功能體系, 是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制, 應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制及事后管理, 抓好有效控制點(diǎn), 將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)管理、發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系, 密切關(guān)注可能引發(fā)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的 “事故多發(fā)地帶”,

形成針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、資金成本控制點(diǎn), 股東權(quán)益、利潤(rùn)分配等方面的利益關(guān)系控制點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的失控會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī), 財(cái)務(wù)危機(jī)的加劇最終會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)危機(jī)。應(yīng)當(dāng)對(duì)上述各項(xiàng)控制點(diǎn)進(jìn)行預(yù)警分析, 施加有效控制