目前，在欠發(fā)達地區(qū)可供小微企業(yè)籌措資金的融資渠道狹窄、單一。在市場經(jīng)濟條件下，為了競爭，大量的小微企業(yè)將賒銷作為競爭的重要手段，這樣就形成了大量的應收賬款，使企業(yè)的利潤都停留在應收賬款狀態(tài)，妨礙了小微企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展。

　　小微企業(yè)應收賬款管理存在的主要問題

　�。ㄒ唬�應收賬款拖欠嚴重 經(jīng)營風險成本增加。根據(jù)市場調(diào)查，目前約有80%的小微企業(yè)采取了賒銷的方法，小微企業(yè)應收賬款占流動資金的比重為50%以上，遠遠高于經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)水平。小微企業(yè)應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了小微企業(yè)的風險成本。

　�。ǘ�）貨款不能同步收回，資金使用效率低下。在賒銷方式中，小微企業(yè)物資的流動與資金流動是不一致的，發(fā)出商品，開出銷售發(fā)票，貨款不能同步收回而銷售收入?yún)s已得到確認，這種沒有貨款回籠的銷售收入，勢必導致沒有現(xiàn)金流入的銷售損益產(chǎn)生，迫使小微企業(yè)不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用。如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則企業(yè)還要用流動資金墊付股東年度分紅。

　　（三）應收賬款真實性及實際價值難以認定。銀行目前開辦應收賬款融資業(yè)務最擔心的問題是難以認定對應收賬款項下交易的真實性及應收賬款的實際價值。銀行普遍認為小微企業(yè)的財務制度多數(shù)不夠健全，缺乏規(guī)范的應收賬款確認方式，應收賬款的真實性和實際價值難以進行認證，而且企業(yè)的貿(mào)易伙伴往往多數(shù)處于異地，對這些異地應收賬款情況的了解更加困難。

　�。ㄋ模┬庞霉芾聿块T管理方式存有弊端。目前在小微企業(yè)中一般采取兩種方式設立信用管理部門：一種是財務總監(jiān)領導下的信用管理部門，另一種是銷售總監(jiān)領導下的信用管理部門。兩種方式都有其弊端。財務部門兼管信用管理，將財務對應收賬款的控制視作信用管理，信用管理的資源和要素配置不齊全。實際上財務部門的控制更多的是事后控制，并不能承擔信用管理部門的全部職責。銷售部門兼管信用管理缺點更明顯，銷售部門以追求高額銷售量為第一目標，為完成銷售業(yè)績而對賒銷風險置若罔聞。

　�。ㄎ澹╇y以了解應收賬款債務人信用情況。應收賬款作為抵押品與土地、房產(chǎn)或存單存折相比較，把握度和可控度較弱，不但需要考慮抵質(zhì)押人自身的財務和信用狀況，還需考慮到形成應收賬款的上下游客戶資信情況。如何全面獲取債務人的資信情況一直是銀行難以解決的問題。為了獲得商業(yè)信用，一些客戶偽造資信資料，進行有意的欺詐行為，而小微企業(yè)缺乏科學的客戶資料收集和整理的方法，客戶的檔案不完整，企業(yè)的信用決策和控制缺乏有效的信息支持。

　�。�六）應收賬款絕對數(shù)的增長加大了管理的難度。在目前的市場經(jīng)濟中存在著信用觀念扭曲、信用意識淡薄的現(xiàn)象。由于我國市場經(jīng)濟還不是非常發(fā)達，沒有建立起一個統(tǒng)一的社會信用體系，所以存在著一些企業(yè)之間相互故意拖欠的現(xiàn)象，從而導致大量的應收賬款成為呆賬、壞賬，增加了管理的范圍和難度。

　　（七）應收賬款日常管理不力，造成大量逾期賬款。由于大部分小微企業(yè)對應收賬款管理滯后，應收賬款發(fā)生后并沒有做任何管理，只是讓其掛在賬上，未對其收現(xiàn)能力進行分析，只有發(fā)現(xiàn)應收賬款已經(jīng)逾期時，才被動地催收，導致應收賬款越積越多，最終影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，甚至給企業(yè)帶來破產(chǎn)的威脅。

　　小微企業(yè)應收賬款融資管理及對策

　�。ㄒ唬┙�立健全內(nèi)部控制制度。對應收賬款實行責任制管理，各個企業(yè)根據(jù)行業(yè)特點制定詳細的計劃，制成計劃表單，下發(fā)到各個負責人，明確權責，加強銷售業(yè)務人員的責任心和風險意識，落實收款責任。嚴格應收賬款核銷制度，每筆應收賬款都要清晰明確，做好賬齡分析，并計提壞賬準備，強化內(nèi)部控制，為應收賬款的管理奠定堅實基礎。

　�。ǘ�）明確應收賬款管理主體。在做出賒銷決定之前，應該對各種情況有一個認真仔細的分析，靈活運用賒銷手段，合理確定現(xiàn)金折扣與折讓及比例，這是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)快速占領市場和發(fā)展壯大自己的一項基本策略。因此，企業(yè)應認真組織不同部門的專業(yè)人員，專門研究企業(yè)的營銷策略，調(diào)查了解客戶的資信程度，真正建立起一套適合自身特點的科學的方法對應收賬款進行管理。

　　（三）確立應收賬款管理目標。應收賬款管理的目標是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在信用政策所增加的銷售盈利和采取信用政策預計所要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還應包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預測和判斷以及對應收賬款安全性的調(diào)查。如果企業(yè)銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬收款信用政策，擴大賒銷額，獲取更大的利潤；相反，則應該執(zhí)行嚴格的信用政策，或?qū)Σ煌�客戶的信用政策進行適當?shù)恼{(diào)整，以確保企業(yè)在獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低。

　�。ㄋ模�強化應收賬款的動態(tài)跟蹤管理。通過應收賬款跟蹤管理服務，保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、包裝、運輸、貨運期以及結算上存在的問題和糾紛，以便做出相應的對策，維護與客戶的良好關系。同時，也會使客戶感覺到債權人施加的壓力，使客戶一般不會輕易推遲付款，極大地提高應收賬款的回收率。通過應收賬款跟蹤管理服務，可以快速識別應收賬款的逾期風險，以便選擇有效的追討手段。

　�。ㄎ澹┨剿鏖_展應收賬款的保理業(yè)務。保理業(yè)務是保理代付業(yè)務的簡稱，通俗地講，就是企業(yè)將應收賬款按一定的折扣賣給銀行、獲得相應的融資款，該部分融資款在一定時期內(nèi)以收回的賬款進行償還。它是一種專門為賒銷設計的集融資、結算、財務管理和風險擔保于一體的綜合性金融服務產(chǎn)品。它可以在一定程度上緩解企業(yè)資金需求壓力，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，也為產(chǎn)品適銷對路、貨款回籠期較長的企業(yè)擴大規(guī)模提供了新的思路。（來源：金融時報）

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