發(fā)布時間：2014-07-28 21:00

　　一、健全制度,加強監(jiān)督,防范會計管理風險
　　1.建立和完善會計管理制度。有效的會計內(nèi)控制度是銀行管理的重要組成部分,也是銀行安全良好運行的基礎。其制度的制定,既要適應銀行經(jīng)營運行的需要,如實反映銀行資金的形成、占有、使用的經(jīng)營過程和狀況的真實性、效益性,又要遵循《會計法》的基本原則,如依法設置會計賬簿,保證其真實、完整,防止授意、指使、強令或擅自偽造、變造、提供虛假而逃避風險行為的發(fā)生;既要建立一般會計內(nèi)控制度,如錢帳印押證分管,日清月結(jié),先借后貸、定期對帳、交叉復核制度等,防止業(yè)務技能不高、責任心不強、道德不佳而發(fā)生的風險,又要建立會計核算中的層層制約機制。
　　2.堅持會計內(nèi)控機制。一是建立健全會計工作監(jiān)督機制,設置會計檢查督導和結(jié)算專管崗位,強化和規(guī)范會計檢查監(jiān)督活動,真正達到崗位制約、監(jiān)督,保證經(jīng)辦的每筆業(yè)務都準確無誤。二是建立有效的風險“三線”防范機制。一線崗位要建立起雙人、雙責、雙職或人機相互復核監(jiān)督的第一道監(jiān)控防線。后臺監(jiān)督崗位要強化對前臺業(yè)務的稽核監(jiān)督,形成第二道監(jiān)控防線。審計和會計管理部門對一些會計科目要予以高度重視,主要是往來款項的科目和暫付科目及一些臨時性和過渡性的科目,及時對賬查詢,建立第三道監(jiān)控防線。有了科學的制度,關鍵在于抓檢查、抓落實,因為會計內(nèi)控措施本身也需要監(jiān)督。防范金融會計風險,貴在強化內(nèi)控機制,強化制度執(zhí)行。監(jiān)督工作要突出重點,加大對制度執(zhí)行者的檢查力度,對未執(zhí)行制度而出現(xiàn)差錯事故的,要追究相關人員責任,發(fā)生重大事故或嚴重經(jīng)濟案件要上查一級,不但要追究直接責任人,還要追究監(jiān)管人的責任,做到在責任面前人人自警,在制度面前無“好人”,使監(jiān)督工作真正起到防范、把關、堵漏的作用。
　　二、科技支持,構(gòu)建屏障,防范金融技術手段風險
　　1.加大科技投入力度,提高會計人員的鑒別能力
　　當前商業(yè)銀行的票證詐騙犯罪活動愈顯突出,在這種情況下,商業(yè)銀行一定要采取必要的措施。一是盡快在防范金融票證詐騙工作中進行防偽技術和設備的開發(fā)研制工作,增強票據(jù)、銀行卡等科技含量,可有重點、有選擇地引進適當?shù)蔫b別儀器。二是杜絕客戶憑證預留簡單密碼,采用IC卡辦理結(jié)算等安全措施,防止冒用身份詐騙風險。三是對會計人員進行各種防偽鑒別知識的業(yè)務培訓,提升會計人員的鑒別能力,提高防范水平。
　　2.構(gòu)建新技術使用中的安全屏障
　　隨著我國電子技術的蓬勃發(fā)展,計算機在銀行業(yè)務中有廣泛的應用,在給人們帶來高效便捷的同時,也給我們帶來一定風險。當前銀行計算機案件的主要特點是盜竊銀行資金、篡改系統(tǒng)數(shù)據(jù)。因此,必須采取有效措施,加強計算機信息系統(tǒng)的安全。一是在開發(fā)新技術時,應將風險控制的重要內(nèi)容設計到程序中去,制定嚴格的操作規(guī)程和管理制度,建立對會計的防范和規(guī)避風險機制,建立更加有效、更加安全可靠的核算體系,確保會計工作的順利開展;二是根據(jù)崗位職責,對操作人員設置權(quán)限,建立有效制約手段,達到相互監(jiān)督、相互制衡、相互控制目的;三是根據(jù)易產(chǎn)生風險的部位和管理盲點,盡快開發(fā)銀行會計內(nèi)控應用軟件,設置內(nèi)控網(wǎng)絡體系,事先控制人為因素,體現(xiàn)計算機技術在金融內(nèi)控體系中的監(jiān)管作用。
　　三、落實責任,強化控制,防范會計操作環(huán)節(jié)風險
　　在傳統(tǒng)的手工會計核算時期,雙人臨柜、換人復核、錢賬分管、雙線核對、賬務核對等是內(nèi)部控制機制的基本要點。進入電子化時期,會計數(shù)據(jù)的處理方式發(fā)生重大變化,內(nèi)部控制的方式也由單純的手工控制轉(zhuǎn)為手工與計算機相結(jié)合。傳統(tǒng)的控制制度,有的必須保留,如印章分管、賬務核對;有的必須改革,如雙人臨柜、雙線核算等。第一要結(jié)合金融電子化的特點,設計相應的崗位分工和牽制機制,如系統(tǒng)日間操作人員與日終操作人員分離、授權(quán)管理人員與業(yè)務操作人員分離、系統(tǒng)維護人員與業(yè)務操作人員分離、事后監(jiān)督人員與業(yè)務錄入人員分離等。第二要加強對輸入環(huán)節(jié)的控制,使用計算機后,憑證到報表的全過程主要由系統(tǒng)自動完成,手工登賬、核對的環(huán)節(jié)己不存在,因此,更要注意確保輸入數(shù)據(jù)的準確性和合法性,重點是建立對重要事項、重大金額的輸入實現(xiàn)換人復核、分級授權(quán)的制度。第三要加強對重要業(yè)務的控制,如對于貸款發(fā)放、商業(yè)匯票承兌和貼現(xiàn)、資金調(diào)撥、外匯買賣等業(yè)務,必須做到業(yè)務和會計分離,以起到相互牽制的作用。對于帳務調(diào)整、錯賬沖正等非常會計處理,必須專人負責、強制授權(quán)。


本文編號：6750