發(fā)布時間：2018-06-13 22:50

  本文選題：會計準(zhǔn)則經(jīng)濟后果 + 轉(zhuǎn)型經(jīng)濟體��； 參考：《復(fù)旦大學(xué)》2013年碩士論文

【摘要】：隨著跨國貿(mào)易的快速流通,全球經(jīng)濟一體化的縱深發(fā)展,全球采用統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則已成為必然趨勢。國際會計準(zhǔn)則理事會(International accounting standards board, IASB,下同)頒布的全球統(tǒng)一的高質(zhì)量的國際財務(wù)報告準(zhǔn)則(International Financial Reporting Standards, IFRS,下同)1已經(jīng)逐漸被各個經(jīng)濟體采用或趨同。會計準(zhǔn)則的經(jīng)濟后果(Zeff,1978)會對企業(yè)等基于財務(wù)報表做出的投資決策產(chǎn)生影響,同時會計準(zhǔn)則向IFRS趨同會產(chǎn)生會計制度變遷成本,使得各國力圖在國際會計準(zhǔn)則的制定中掌握話語權(quán),謀求實現(xiàn)本國利益的最大化。目前美國、歐盟等發(fā)達經(jīng)濟體在IFRS的制定過程中占據(jù)著主導(dǎo)地位,而中國等轉(zhuǎn)型經(jīng)濟國家則在會計準(zhǔn)則趨同過程中處于被動趨同的地位,主要是以減少兩種會計制度成本差異為主(仇瑾,2010)。 我國正處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期,尤其是在加入WTO以后國際貿(mào)易和跨國資本投資發(fā)展迅速,如何應(yīng)對由于會計準(zhǔn)則差異而導(dǎo)致的溝通成本,是我們必須面對的現(xiàn)實問題。會計準(zhǔn)則作為國際通用“商務(wù)語言”,在全球化資本流通中扮演了重要作用,實現(xiàn)會計準(zhǔn)則國際趨同是發(fā)展的必然趨勢。本文試圖通過分析世界上其他轉(zhuǎn)型經(jīng)濟國家轉(zhuǎn)型程度對會計準(zhǔn)則趨同程度的影響研究,并結(jié)合我國的具體情況,對如何應(yīng)對會計準(zhǔn)則趨同中面臨的問題以及如何提高我國會計準(zhǔn)則趨同程度提出政策建議。 本文通過界定轉(zhuǎn)型經(jīng)濟體涵蓋的范圍,并對轉(zhuǎn)型國家在(1)私有化(民營化)改革、(2)企業(yè)重組、(3)價格自由度、(4)國際貿(mào)易及外匯制度、(5)競爭政策、(6)銀行改革及利率自由化、(7)證券市場及非銀行金融機構(gòu)改革、(8)基礎(chǔ)設(shè)施改革(電力、鐵路、公路、通訊以及水資源)八個指標(biāo)的轉(zhuǎn)型發(fā)展情況進行評分,確定轉(zhuǎn)型程度,并實證分析對該國會計準(zhǔn)則國際趨同程度的影響�；貧w發(fā)現(xiàn)企業(yè)重組、價格自由度、銀行等金融機構(gòu)改革以及是否具有本國語言翻譯的IFRS版本對會計準(zhǔn)則趨同程度大小有顯著的影響。本文提出繼續(xù)深化金融機構(gòu)采用IFRS的力度,提高會計師水平,推行本國語言翻譯的IFRS版本,加強區(qū)域一體化建設(shè)以及持續(xù)推動本國轉(zhuǎn)型等方面的政策建議,促進本國會計準(zhǔn)則國際趨同程度的提高。
[Abstract]:With the rapid circulation of transnational trade and the deep development of global economic integration, the global adoption of unified accounting standards has become an inevitable trend. The global unified high quality international financial reporting standards (International Financial Report) issued by the international accounting standards board (International accounting standards board, IASB, the same below) Ing Standards, IFRS, and the same below) 1 have gradually been adopted or converged by various economies. The economic consequences of accounting standards (Zeff, 1978) will affect the investment decisions made by enterprises and other financial statements, and accounting standards will generate accounting system changes into the IFRS convergence, which makes countries try to make the formulation of international accounting standards. At present, the developed economies such as the United States, the EU and other developed economies occupy a dominant position in the process of making IFRS, while China and other countries in transition are in the position of passive convergence in the process of convergence of accounting standards, mainly to reduce the cost difference of two kinds of accounting systems (Qiu Jin, 2010).
China is in the key period of transformation, especially after the entry of WTO in international trade and the rapid development of transnational capital investment. How to deal with the communication cost caused by the difference of accounting standards is the realistic problem that we must face. As an international general "business language", accounting standards play an important role in the circulation of global capital. The international convergence of accounting standards is an inevitable trend of development. This paper tries to study the influence of the transformation degree of other countries in the world on the convergence of accounting standards, and in combination with the specific circumstances of China, how to cope with the problems faced by the convergence of accounting standards and how to improve the convergence of China's accounting standards. Level of policy recommendations.
By defining the scope covered by the transition economies, and the transition countries in (1) Privatization (privatization) reform, (2) enterprise restructuring, (3) price freedom, (4) International Trade and foreign exchange system, (5) competition policy, (6) banking reform and interest rate liberalization, (7) reform of the securities market and non bank financial institutions (8) infrastructure reform (8) infrastructure reform (electric power, railway, The transformation and development of the eight indicators of highway, communication and water resources were scored, the degree of transformation was determined, and the impact of the empirical analysis on the international convergence of the country's accounting standards was analyzed. The regression found that the enterprise restructuring, the price freedom, the banking institutions and other financial institutions, and whether the IFRS version with its own language translation had the convergence of the accounting standards The size has a significant impact. This paper proposes to continue to deepen the use of IFRS, improve the level of accountants, promote the IFRS version of national language translation, strengthen the construction of regional integration and continue to promote the transformation of the country, and promote the improvement of international convergence of national accounting standards.
【學(xué)位授予單位】：復(fù)旦大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F233

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本文編號：2015810