發(fā)布時間：2020-11-12 19:48

　　 建立并完善內(nèi)部控制機(jī)制,是當(dāng)代公路經(jīng)營企業(yè)的核心競爭力之一。在市場經(jīng)濟(jì)波濤洶涌的浪潮下,建立良好的內(nèi)部控制機(jī)制,防范運營中的各類風(fēng)險,是當(dāng)前公路經(jīng)營企業(yè)所必須具備的。 對公路行業(yè)來說,建國60多年來,我國公路事業(yè)經(jīng)歷了幾個快速發(fā)展階段,截至2010年底,全國公路網(wǎng)總里程達(dá)到398.4萬公里,其中高速公路通車?yán)锍踢_(dá)到7.41萬公里,農(nóng)村公路通車?yán)锍踢_(dá)到345萬公里,極大促進(jìn)和保障了我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展。形成了巨大的公路網(wǎng)絡(luò),與此同時我國公路經(jīng)營企業(yè)也隨之發(fā)展壯大起來。作為一個資金密集的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),公路經(jīng)營企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨很多不確定的風(fēng)險,稍有不慎就會導(dǎo)致極大的經(jīng)濟(jì)損失；尤其是對于進(jìn)入了高速發(fā)展階段的公路經(jīng)營企業(yè)而言,很多制度建設(shè)跟不上。面對復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境,我國公路經(jīng)營企業(yè)迫切需要運用先進(jìn)的內(nèi)部控制理論和方法,健全公路企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng),提高風(fēng)險管理水平,以規(guī)范公路經(jīng)營企業(yè)管理。 本文是在深入?yún)⒖?010年最新頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引基礎(chǔ)上,在理論結(jié)合實踐的層面上,首先對內(nèi)部控制理論進(jìn)行了綜述,然后分析了我國公路經(jīng)營企業(yè)的行業(yè)特點并總結(jié)其內(nèi)控存在的不足。從公路上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問題入手,提出了完善內(nèi)部控制體系建設(shè)的構(gòu)想。期望通過健全公路經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部控制體系,提高公路經(jīng)營企業(yè)價值,防范經(jīng)營風(fēng)險,滿足公路經(jīng)營企業(yè)對內(nèi)部控制的要求。
【學(xué)位單位】：長安大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2011
【中圖分類】：F540.58
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 導(dǎo)論
    1.1 選題背景及研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 內(nèi)部控制理論綜述
        1.2.1 國外的內(nèi)部控制框架
        1.2.2 我國內(nèi)部控制規(guī)范化進(jìn)程
        1.2.3 我國公路經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部控制理論
    1.3 研究思路和方法
        1.3.1 技術(shù)路線
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 論文結(jié)構(gòu)
        1.3.4 文章創(chuàng)新點
第二章 內(nèi)部控制基本理論
    2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵
        2.1.1 企業(yè)內(nèi)部控制涵義
        2.1.2 內(nèi)部控制的目標(biāo)
    2.2 COSO內(nèi)部控制框架的產(chǎn)生和發(fā)展過程
        2.2.1 內(nèi)部控制理論的歷史演進(jìn)
        2.2.2 COSO內(nèi)部控制整體框架的理論貢獻(xiàn)
    2.3 內(nèi)部控制框架的要素及其相互關(guān)系
        2.3.1 控制環(huán)境
        2.3.2 風(fēng)險評估
        2.3.3 控制活動
        2.3.4 信息和溝通
        2.3.5 監(jiān)控
第三章 我國公路經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 公路經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部控制的重點
    3.2 公路經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部控制問題研究
        3.2.1 公路經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.2 我國公路經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
    3.3 公路經(jīng)營內(nèi)部控制缺陷的成因分析
        3.3.1 公司治理結(jié)構(gòu)不合理
        3.3.2 企業(yè)風(fēng)險意識不強(qiáng),缺乏對風(fēng)險管理的重視
        3.3.3 企業(yè)文化不健全
        3.3.4 風(fēng)險信息系統(tǒng)薄弱
第四章 完善公路經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部控制的對策
    4.1 完善公路經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則
    4.2 完善公路經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容
        4.2.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)
        4.2.2 強(qiáng)化風(fēng)險管理在內(nèi)部控制中的核心地位
        4.2.3 完善信息系統(tǒng)并建立有效的溝通渠道
        4.2.4 完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系
    4.3 公路經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部控制實施措施
        4.3.1 強(qiáng)化公路經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)控制
        4.3.2 防范財務(wù)風(fēng)險,完善貸款修路制度
        4.3.3 加強(qiáng)全面預(yù)算管理
第五章 案例分析
    5.1 ZY高速公路公司概況
        5.1.1 經(jīng)營范圍
        5.1.2 公司組織結(jié)構(gòu)及主要機(jī)構(gòu)
        5.1.3 公司人員情況
    5.2 ZY高速公路公司內(nèi)部控制情況現(xiàn)狀介紹
        5.2.1 ZY高速公路公司內(nèi)部控制建設(shè)情況
        5.2.2 ZY高速公路公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況
    5.3 完善ZY高速公路公司內(nèi)控建設(shè)
        5.3.1 完善內(nèi)部控制制度
        5.3.2 加強(qiáng)管理創(chuàng)新,完善治理結(jié)構(gòu)
        5.3.3 進(jìn)行企業(yè)文化創(chuàng)新
    5.4 完善后的ZY高速公路公司內(nèi)部控制狀況
第六章 結(jié)論及進(jìn)一步研究方向
    6.1 結(jié)論
    6.2 進(jìn)一步研究方向
參考文獻(xiàn)
攻讀學(xué)位期間本人科研成果
致謝

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2881166