發(fā)布時間：2024-06-01 16:14

　　隨著《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《內(nèi)部控制評價指引》的出臺,內(nèi)部控制方向的研究又掀起了一輪熱潮,目前我國上市公司大部分都出具了內(nèi)部控制有效性的報告,總體執(zhí)行效果還是不錯的,不過仍然存在執(zhí)行形式化、表面化,對企業(yè)并沒有起到實質(zhì)性作用,因此需要增強《我國內(nèi)部控制基本規(guī)范》的可操作性,借鑒其他國家的經(jīng)驗。當然在這一領(lǐng)域里比較前衛(wèi)的還是2002年美國頒布的《薩班斯法案》,該法案是一部涉及證券市場監(jiān)管、公司治理、會計和審計職業(yè)規(guī)范等改革的重要法律。該法案要求所有在美國上市的公司都必須遵守該法案,包括在美國注冊的上市公司和在外國注冊而于美國上市的公司。雖然該法案允許銷售收入在5億美元以下的企業(yè)可以推遲一年即到2007年7月15日提交其內(nèi)控報告,但是中國的企業(yè)必須認識到自身與美國企業(yè)之間的差異。我國很多在美上市的企業(yè)因為無法承擔巨大的成本,被迫退市,很多準備在美上市的公司放棄了在美上市的機會。但是我國一些優(yōu)秀的企業(yè)例如移動、聯(lián)通等公司馬不停蹄的準備該法案實施前的工作,耗費大量人力、物力和財力,終于在美上市成功。該法案自從在美國實行起來的時候一直引起很多爭議,但據(jù)調(diào)查,該法案實施效果良好,美國企業(yè)的內(nèi)部控制...

【文章頁數(shù)】：49 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景和意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述
    1.3 研究方法和主要內(nèi)容
2 《薩班斯法案》的簡要分析
    2.1 《薩班斯法案》概要
        2.1.1 《薩班斯法案》頒布的歷史背景
        2.1.2 《薩班斯法案》核心條款的概述
        2.1.3 《薩班斯法案》的特征分析
    2.2 《薩班斯法案》對內(nèi)部控制的影響
        2.2.1 《薩班斯法案》對上市公司內(nèi)部控制的影響
        2.2.2 《薩班斯法案》對內(nèi)部控制影響的效果分析
        2.2.3 《薩班斯法案》對內(nèi)部控制理論的影響
3 《薩班斯法案》與我國內(nèi)部控制規(guī)范的比較分析
    3.1 《薩班斯法案》主要內(nèi)容概述
    3.2 我國內(nèi)部控制規(guī)范主要內(nèi)容概述
    3.3 《薩班斯法案》與我國內(nèi)部控制規(guī)范的聯(lián)系與區(qū)別
        3.3.1 《薩班斯法案》與我國內(nèi)部控制規(guī)范的聯(lián)系
        3.3.2 《薩班斯法案》與我國內(nèi)部控制規(guī)范的區(qū)別
4 薩班斯法案對完善我國上市公司內(nèi)部控制的啟示
    4.1 加強對證券行業(yè)的監(jiān)管
        4.1.1 成立獨立的監(jiān)管機構(gòu)
        4.1.2 確保外部投資分析機構(gòu)的客觀性
        4.1.3 促進跨國監(jiān)管合作
    4.2 加強對注冊會計師行業(yè)的監(jiān)管
        4.2.1 促進會計師事務(wù)所做大做強
        4.2.2 對會計師事務(wù)所實行輪查制度
        4.2.3 建立信息化平臺對會計師事務(wù)所實行實時監(jiān)控
        4.2.4 禁止會計師事務(wù)所從事違反獨立性的工作
        4.2.5 加大對審計工作底稿的保管責任
    4.3 加強對公司的監(jiān)管
        4.3.1 增加會計責任承諾內(nèi)容
        4.3.2 增大公司的信息披露力度
        4.3.3 充分發(fā)揮審計委員會的作用
        4.3.4 完善公司的內(nèi)部控制及配套制度
        4.3.5 加大對公司高管犯罪的懲罰力度
5 總結(jié)
參考文獻
后記



本文編號：3986156