發(fā)布時間：2020-08-14 14:48

【摘要】：“雙效監(jiān)督”整合是國有企業(yè)改革和發(fā)展過程中面臨的一個重要課題�！半p效監(jiān)督”整合旨在解決國有企業(yè)中存在的重復(fù)檢查和多頭監(jiān)督問題。本文以NY公司的公路機(jī)電工程項目為例，對雙效監(jiān)督整合的實施過程與實施效果進(jìn)行深入研究，以期對國有企業(yè)開展雙效監(jiān)督整合的工作實踐具有一定的借鑒意義。 本文基于企業(yè)控制權(quán)理論和內(nèi)部控制理論，采用案例分析和規(guī)范分析相結(jié)合的研究方法，就NY公司對其公路機(jī)電工程項目實施雙效監(jiān)督整合的相關(guān)問題進(jìn)行研究。本文在完整介紹項目雙效監(jiān)督整合過程的基礎(chǔ)上具體分析了項目雙效監(jiān)督整合的政策法規(guī)依據(jù)和實際效果，進(jìn)而從雙效監(jiān)督整合的總體思路、實施要點、運行機(jī)制和效果評價等方面總結(jié)歸納NY公司實施雙效監(jiān)督整合的實踐經(jīng)驗，以及進(jìn)一步完善雙效監(jiān)督整合工作的具體措施。 通過對NY公司公路機(jī)電工程項目進(jìn)行案例分析，本文得出的主要研究結(jié)論如下：（1）雙效監(jiān)督整合是企業(yè)控制權(quán)理論和內(nèi)部控制理論的內(nèi)在要求；（2）雙效監(jiān)督整合是反舞弊監(jiān)察審計政策的外在要求；（3）雙效監(jiān)督整合的總體思路是：以事權(quán)和財權(quán)為界，以事責(zé)和財責(zé)為限，審計和監(jiān)察各司其職，而又協(xié)調(diào)配合，形成效益審計和效能監(jiān)察良性互動和無縫對接的監(jiān)督體制和運行機(jī)制。（4）雙效監(jiān)督整合的實施要點包括：1）監(jiān)察部門主要負(fù)責(zé)檢查業(yè)務(wù)活動是否合法、合規(guī)、合理和及時，負(fù)責(zé)評價相關(guān)經(jīng)營管理者在業(yè)務(wù)活動中的責(zé)任，即“事責(zé)”；2）審計部門主要負(fù)責(zé)審查財務(wù)活動是否真實、合法，負(fù)責(zé)評價財務(wù)活動中各相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，即“財責(zé)”；3）審計和監(jiān)察部門共同負(fù)責(zé)對經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性的評價，監(jiān)察工作可以適當(dāng)向財務(wù)活動延伸，審計工作可以適當(dāng)向業(yè)務(wù)活動延伸。（5）雙效監(jiān)督整合的運行機(jī)制是：從雙效監(jiān)督整合的計劃、實施、檢查到改進(jìn)的一個閉環(huán)過程。 NY公司的案例分析說明，將監(jiān)督資源合理分配至“事權(quán)”的效能監(jiān)察和“財權(quán)”的效益審計，有利于充分調(diào)動內(nèi)部資源，實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督的最優(yōu)化。
【學(xué)位授予單位】：華南理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F239.6;F426.4

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2793171