發(fā)布時(shí)間：2020-08-18 15:45

【摘要】：近年來,隨著我國金融體制改革的不斷深化,城市商業(yè)銀行的規(guī)模得到飛速發(fā)展,業(yè)務(wù)種類日趨復(fù)雜多樣,發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)交織并存,在高速發(fā)展的同時(shí)正面臨著越來越大的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)作為城市商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段,由于要充分發(fā)揮其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和甄別功能,要在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域合理安排審計(jì)資源,所以實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是必然趨勢。但是由于缺乏科學(xué)的、操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段和方法,現(xiàn)有的審計(jì)資源也無法提供豐富的風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估信息,導(dǎo)致現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的先進(jìn)理念未能真正的融入審計(jì)實(shí)務(wù)中。因此,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化測試,是城市商業(yè)銀行應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文首先從理論層面闡述了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)概念,結(jié)合城市商業(yè)銀行所處的外部環(huán)境和內(nèi)在特點(diǎn),分析得出其應(yīng)用現(xiàn)狀。其次通過具體案例,分析內(nèi)部審計(jì)在城市商業(yè)銀行的應(yīng)用效果。最后,選取某城市商業(yè)銀行經(jīng)營范圍中具有代表性的業(yè)務(wù),應(yīng)用重新設(shè)計(jì)的審計(jì)流程,并在應(yīng)用過程中引入量化的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。期望通過管理手段控制和化解風(fēng)險(xiǎn),發(fā)揮現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的效果,同時(shí)為其他有類似條件和業(yè)務(wù)的城市商業(yè)銀行應(yīng)用提供參考。
【學(xué)位授予單位】：遼寧石油化工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F239.45
【圖文】：

作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及成損失的風(fēng)險(xiǎn)[58]。它是影響銀行業(yè)發(fā)展的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，由于 X 銀行，產(chǎn)品越來越依賴計(jì)算機(jī) IT 技術(shù)，X 銀行的操作性風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)涉及了銀域，X 銀行從風(fēng)險(xiǎn)管理、員工培訓(xùn)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、監(jiān)督檢查和人員崗防范操作風(fēng)險(xiǎn)。 銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀 銀行內(nèi)部審計(jì)組織體系 銀行在建立現(xiàn)代股份制公司治理結(jié)構(gòu)的同時(shí)，按照“統(tǒng)一規(guī)劃，分級(jí)管原則，總行機(jī)關(guān)設(shè)稽核審計(jì)部，負(fù)責(zé)進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，稽核審計(jì)部有權(quán)利和監(jiān)事會(huì)匯報(bào)。分支機(jī)構(gòu)僅設(shè)立審計(jì)崗，負(fù)責(zé)實(shí)施支行部門經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)審計(jì)，分行行長聽取審計(jì)結(jié)果匯報(bào)[59]。目前，X 銀行已經(jīng)建立了比較織和管理體系。

【參考文獻(xiàn)】

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1 李莫愁;周紅;夏立軍;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)準(zhǔn)則是否提高了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)敏感性?[J];財(cái)經(jīng)研究;2015年09期

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3 蔣蘇月;路正南;;審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用[J];科技管理研究;2013年04期

4 劉雷;杜秀紅;時(shí)現(xiàn);鄭石橋;;基于ANP的獨(dú)立審計(jì)項(xiàng)目選擇的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)[J];科研管理;2013年02期

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本文編號(hào)：2796413