發(fā)布時間：2020-08-29 09:38

　　 隨著全球化的推進所帶來的社會與經(jīng)濟的快速發(fā)展,企業(yè)開始進入了高風險經(jīng)營的時代,企業(yè)單位的腐敗案件頻頻發(fā)生,內(nèi)部審計在組織治理中能發(fā)揮的作用等研究及相關(guān)理論也不斷深入地發(fā)展,由監(jiān)督和評價職能轉(zhuǎn)向確認與咨詢職能,由傳統(tǒng)的檢查、評價與咨詢功能,轉(zhuǎn)向免疫系統(tǒng)論功能,提出了內(nèi)部審計也能為組織創(chuàng)造價值的觀點；內(nèi)部審計應當在組織對風險的管理、抵御、防控及免疫等各項環(huán)節(jié)中發(fā)揮重要的作用。在深入研究了“免疫系統(tǒng)”論及“免疫系統(tǒng)”論視角下的組織內(nèi)部審計的本質(zhì)、職能、方法及作用等相關(guān)的經(jīng)典理論的基礎上,借鑒美國通用電氣公司、世界通信公司、中國石油化工集團和金鷹國際集團公司在內(nèi)部審計發(fā)展過程中面臨的主要問題和解決方案、成功的經(jīng)驗及失敗的教訓,在國內(nèi)企業(yè)集團內(nèi)部審計的實務操作及理論研究,已經(jīng)取得的相關(guān)發(fā)展成果的基礎上,運用“免疫系統(tǒng)”論的相關(guān)基本理論,結(jié)合國有企業(yè)集團的獨有特征,認為目前江蘇JTKG集團作為國有獨資企業(yè),在2014年度對下屬各子公司的專項審計中,通過內(nèi)部審計在組織的財務、風險、專項及審計管理等方面,所開展的審計工作的基礎上,指出企業(yè)經(jīng)營管理上所存在的問題,并且提出了相應的審計改進建議,進行改正。通過調(diào)研JTKG集團內(nèi)部審計工作的現(xiàn)狀,認為其工作在“免疫系統(tǒng)”的事前預防、事中抵御和事后揭示三方面還存在一些問題,具體為：集團內(nèi)部審計體制和理念有待提高、完善,審計管理制度內(nèi)容不規(guī)范、實施不到位,審計方法與技術(shù)落后且審計力量不足,對內(nèi)部審計工作在組織治理中的重要性,高管層的認識程度還不夠高,在內(nèi)部審計的工作質(zhì)量的控制體系方面,還存在一定的缺陷,內(nèi)部審計相關(guān)的專業(yè)知識的學習與培訓不到位等導致審計范圍不完整、職責與權(quán)限不明確影響內(nèi)部審計工作的效率與效果等。考慮集團現(xiàn)階段工作的主要目標、未來的發(fā)展方向與規(guī)劃,針對以上問題,提出適應集團當前的改革環(huán)境和自身發(fā)展需求的內(nèi)部審計改進建議,使內(nèi)部審計的“免疫系統(tǒng)”新功能,能夠?qū)崿F(xiàn)為組織創(chuàng)造價值的作用,具體通過：完善集團的內(nèi)部審計管理體制,重新設計集團內(nèi)部審計的管理辦法,規(guī)范集團內(nèi)部審計的工作內(nèi)容,設立審計委員會或?qū)嵭袑徲嬇神v制,增強內(nèi)部審計工作人員的獨立性,提高其工作的勝任能力,提高企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”風險管理意識,合理確立內(nèi)部審計工作機構(gòu)及其人員,在組織治理中的地位與作用,使其參與企業(yè)管理,為組織增加價值,完善內(nèi)部審計的問責制度,做到權(quán)、責、利的統(tǒng)一等來增強內(nèi)部審計工作的規(guī)范性；改進JTKG集團內(nèi)部審計的實施方法,加強其技術(shù)建設及審計的隊伍、人員建設,提高對信息技術(shù)的利用率,加強風險導向下的企業(yè)審計預警系統(tǒng)的建設,構(gòu)建內(nèi)部審計工作的免疫檢測系統(tǒng)等活動,來提高內(nèi)部審計工作的效率；完善企業(yè)集團內(nèi)部審計理念的建設工作,建立科學的“免疫系統(tǒng)”視角下內(nèi)部審計的工作理念,促使內(nèi)部審計的工作職能,向增值型與服務型進行轉(zhuǎn)變,使內(nèi)部審計的工作重心,逐步轉(zhuǎn)向?qū)ζ髽I(yè)風險的“免疫力”等活動上,來加強內(nèi)部審計工作的效果性。
【學位單位】：南京大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2016
【中圖分類】：F239.45
【部分圖文】：

圖３－１邋ＪＴＫＧ集團組織結(jié)構(gòu)逡逑有的組織結(jié)構(gòu)在支持子公司運營、保障集團穩(wěn)定發(fā)展中發(fā)揮了重要作逡逑其仍存在治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，領(lǐng)導職責分工和權(quán)限劃分不合理，部口設置逡逑責分工不明確，缺乏效率性與協(xié)調(diào)性，這些都與企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略不相逡逑，也不能夠適應企業(yè)集團整體的運營網(wǎng)絡化發(fā)展的要求等一系列問題。逡逑蘇ＪＴＫＧ集團的內(nèi)部審計部口的獨立時間不長，審計的體制不夠健全，審逡逑對企業(yè)的總經(jīng)理負責，影響了內(nèi)部審計機構(gòu)及人員的獨立性和權(quán)威性，逡逑審計的部口職責、審計范圍、程序等各方面都還存在一些問題，需要研逡逑企業(yè)集團內(nèi)部審計工作的管理體制。逡逑義２江蘇ＪＴＫＧ集團Qg部竄計的現(xiàn)狀逡逑１內(nèi)部審計機構(gòu)的設置及其人員狀況逡逑ＴＫＧ集團本部內(nèi)部審計機構(gòu)設立于２０１３年，受集團主要負責人即總經(jīng)理的逡逑

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3 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計”理論研討綜述[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2006年度全國“公司治理與內(nèi)部審計”理論研討暨經(jīng)驗交流會一二等獎論文匯編[C];2006年

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本文編號：2808382