發(fā)布時(shí)間：2020-08-29 09:38

　　 隨著全球化的推進(jìn)所帶來的社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,企業(yè)開始進(jìn)入了高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的時(shí)代,企業(yè)單位的腐敗案件頻頻發(fā)生,內(nèi)部審計(jì)在組織治理中能發(fā)揮的作用等研究及相關(guān)理論也不斷深入地發(fā)展,由監(jiān)督和評價(jià)職能轉(zhuǎn)向確認(rèn)與咨詢職能,由傳統(tǒng)的檢查、評價(jià)與咨詢功能,轉(zhuǎn)向免疫系統(tǒng)論功能,提出了內(nèi)部審計(jì)也能為組織創(chuàng)造價(jià)值的觀點(diǎn)；內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)在組織對風(fēng)險(xiǎn)的管理、抵御、防控及免疫等各項(xiàng)環(huán)節(jié)中發(fā)揮重要的作用。在深入研究了“免疫系統(tǒng)”論及“免疫系統(tǒng)”論視角下的組織內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)、職能、方法及作用等相關(guān)的經(jīng)典理論的基礎(chǔ)上,借鑒美國通用電氣公司、世界通信公司、中國石油化工集團(tuán)和金鷹國際集團(tuán)公司在內(nèi)部審計(jì)發(fā)展過程中面臨的主要問題和解決方案、成功的經(jīng)驗(yàn)及失敗的教訓(xùn),在國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)務(wù)操作及理論研究,已經(jīng)取得的相關(guān)發(fā)展成果的基礎(chǔ)上,運(yùn)用“免疫系統(tǒng)”論的相關(guān)基本理論,結(jié)合國有企業(yè)集團(tuán)的獨(dú)有特征,認(rèn)為目前江蘇JTKG集團(tuán)作為國有獨(dú)資企業(yè),在2014年度對下屬各子公司的專項(xiàng)審計(jì)中,通過內(nèi)部審計(jì)在組織的財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、專項(xiàng)及審計(jì)管理等方面,所開展的審計(jì)工作的基礎(chǔ)上,指出企業(yè)經(jīng)營管理上所存在的問題,并且提出了相應(yīng)的審計(jì)改進(jìn)建議,進(jìn)行改正。通過調(diào)研JTKG集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)狀,認(rèn)為其工作在“免疫系統(tǒng)”的事前預(yù)防、事中抵御和事后揭示三方面還存在一些問題,具體為：集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)體制和理念有待提高、完善,審計(jì)管理制度內(nèi)容不規(guī)范、實(shí)施不到位,審計(jì)方法與技術(shù)落后且審計(jì)力量不足,對內(nèi)部審計(jì)工作在組織治理中的重要性,高管層的認(rèn)識(shí)程度還不夠高,在內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量的控制體系方面,還存在一定的缺陷,內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)不到位等導(dǎo)致審計(jì)范圍不完整、職責(zé)與權(quán)限不明確影響內(nèi)部審計(jì)工作的效率與效果等�？紤]集團(tuán)現(xiàn)階段工作的主要目標(biāo)、未來的發(fā)展方向與規(guī)劃,針對以上問題,提出適應(yīng)集團(tuán)當(dāng)前的改革環(huán)境和自身發(fā)展需求的內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)建議,使內(nèi)部審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”新功能,能夠?qū)崿F(xiàn)為組織創(chuàng)造價(jià)值的作用,具體通過：完善集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)管理體制,重新設(shè)計(jì)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的管理辦法,規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容,設(shè)立審計(jì)委員會(huì)或?qū)嵭袑徲?jì)派駐制,增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作人員的獨(dú)立性,提高其工作的勝任能力,提高企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),合理確立內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)及其人員,在組織治理中的地位與作用,使其參與企業(yè)管理,為組織增加價(jià)值,完善內(nèi)部審計(jì)的問責(zé)制度,做到權(quán)、責(zé)、利的統(tǒng)一等來增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性；改進(jìn)JTKG集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施方法,加強(qiáng)其技術(shù)建設(shè)及審計(jì)的隊(duì)伍、人員建設(shè),提高對信息技術(shù)的利用率,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的企業(yè)審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè),構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)工作的免疫檢測系統(tǒng)等活動(dòng),來提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率；完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)理念的建設(shè)工作,建立科學(xué)的“免疫系統(tǒng)”視角下內(nèi)部審計(jì)的工作理念,促使內(nèi)部審計(jì)的工作職能,向增值型與服務(wù)型進(jìn)行轉(zhuǎn)變,使內(nèi)部審計(jì)的工作重心,逐步轉(zhuǎn)向?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)的“免疫力”等活動(dòng)上,來加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的效果性。
【學(xué)位單位】：南京大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2016
【中圖分類】：F239.45
【部分圖文】：

圖３－１邋ＪＴＫＧ集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)逡逑有的組織結(jié)構(gòu)在支持子公司運(yùn)營、保障集團(tuán)穩(wěn)定發(fā)展中發(fā)揮了重要作逡逑其仍存在治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)分工和權(quán)限劃分不合理，部口設(shè)置逡逑責(zé)分工不明確，缺乏效率性與協(xié)調(diào)性，這些都與企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略不相逡逑，也不能夠適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)整體的運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展的要求等一系列問題。逡逑蘇ＪＴＫＧ集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)部口的獨(dú)立時(shí)間不長，審計(jì)的體制不夠健全，審逡逑對企業(yè)的總經(jīng)理負(fù)責(zé)，影響了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的獨(dú)立性和權(quán)威性，逡逑審計(jì)的部口職責(zé)、審計(jì)范圍、程序等各方面都還存在一些問題，需要研逡逑企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的管理體制。逡逑義２江蘇ＪＴＫＧ集團(tuán)Qg部竄計(jì)的現(xiàn)狀逡逑１內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其人員狀況逡逑ＴＫＧ集團(tuán)本部內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立于２０１３年，受集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人即總經(jīng)理的逡逑

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3 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討綜述[A];中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

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9 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”專題獲一等獎(jiǎng)的論文[A];中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

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8 中國保監(jiān)會(huì)發(fā)展改革部副主任 房永斌;加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì) 深化公司治理結(jié)構(gòu)改革[N];中國保險(xiǎn)報(bào);2007年

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本文編號(hào)：2808382