發(fā)布時間：2020-11-12 11:05

　　 金融審計是國家審計機(jī)關(guān)對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督的行為,防范化解金融風(fēng)險是當(dāng)前金融審計工作的重點(diǎn),而在地方金融審計的對象中,農(nóng)村信用社是重要的省屬國有銀行類金融機(jī)構(gòu),是地方金融的主力,在支持小微企業(yè)、“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用,隨著越來越多的市縣級農(nóng)村信用社改制為農(nóng)村商業(yè)銀行(簡稱“農(nóng)商行”),其作為農(nóng)村金融體系的支柱之一,在服務(wù)“三農(nóng)”發(fā)展、助力精準(zhǔn)扶貧方面起著重要作用。然而,農(nóng)村信用社是縣域經(jīng)濟(jì)中小型的金融機(jī)構(gòu),在管理水平、經(jīng)營實(shí)力、抗風(fēng)險能力等方面表現(xiàn)出良莠不齊的特性,金融風(fēng)險問題十分突出,在審計工作中如何側(cè)重防范金融風(fēng)險,已成為政府經(jīng)濟(jì)管理、決策部門必須首先考慮的重要課題,金融審計作為監(jiān)督的有效手段,是農(nóng)村信用社風(fēng)險防范的一個重要工具,是風(fēng)險管理的一道防線。本文運(yùn)用審計免疫理論,審計利益協(xié)調(diào)理論與金融風(fēng)險理論,采用查閱相關(guān)資料文獻(xiàn)、歸納審計案例與比較研究的方法,在研究當(dāng)前農(nóng)村信用社金融審計現(xiàn)狀和成就的基礎(chǔ)上,通過調(diào)研研究與案例分析,提出了新形勢下河南省農(nóng)村信用社金融審計中面臨的五類問題,主要有部分違規(guī)事項缺少法規(guī)依據(jù)、體制機(jī)制不健全、審計內(nèi)容范圍較窄、審計技術(shù)和方法落后、審計業(yè)務(wù)質(zhì)量有待提高,針對上述五類問題,從相關(guān)法律法規(guī)滯后,審計力量與審計任務(wù)不匹配,審計人員觀念落后,計算機(jī)審計研究投入較少,缺乏黨建高質(zhì)量推動審計工作高質(zhì)量的意識進(jìn)行深入等方面分析原因,并提出解決的思路與對策,如突出審計工作重點(diǎn),健全金融審計體制機(jī)制,創(chuàng)新拓寬審計內(nèi)容,提高審計技術(shù)與轉(zhuǎn)變審計方法,提高審計業(yè)務(wù)質(zhì)量,重視黨建與廉政建設(shè)。通過以上研究和分析,本文得出以下結(jié)論:當(dāng)前河南省農(nóng)村信用社審計過程中存在問題仍然十分突出,因此,應(yīng)通過突出工作重點(diǎn),規(guī)范業(yè)務(wù)流程,嚴(yán)格質(zhì)量控制,推進(jìn)隊伍建設(shè),拓寬審計內(nèi)容,健全技術(shù)方法等方式使審計工作在新形勢下有新的提升和發(fā)展,促進(jìn)河南省金融審計工作更加符合防范金融風(fēng)險的需要。另外也應(yīng)盡快完善審計過程中發(fā)現(xiàn)的財經(jīng)法規(guī)建設(shè)、金融體系建設(shè)、信用環(huán)境建設(shè)等問題,全面防范金融風(fēng)險。
【學(xué)位單位】：鄭州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F832.35;F239.6
【文章目錄】：
摘要
abstract
一、緒論
    （一）研究背景與意義
        1、研究背景
        2、研究意義
    （二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1、國內(nèi)相關(guān)研究
        2、國外相關(guān)研究
        3、評述
    （三）理論工具和研究方法
        1、理論工具
        2、研究方法
    （四）研究思路和主要內(nèi)容
        1、研究思路
        2、主要內(nèi)容
    （五）創(chuàng)新點(diǎn)與存在的不足
        1、創(chuàng)新點(diǎn)
        2、存在的不足
二、河南省農(nóng)村信用社金融審計的必要性
    （一）農(nóng)村信用社規(guī)模不斷擴(kuò)大
    （二）農(nóng)村信用社風(fēng)險不斷增加
    （三）金融審計面臨新的挑戰(zhàn)
三、河南省農(nóng)村信用社金融審計現(xiàn)狀
    （一）農(nóng)村信用社審計發(fā)展現(xiàn)狀
        1、工作步驟
        2、推進(jìn)情況
    （二）成效與差距
        1、審計的成效
        2、存在的差距
四、河南省農(nóng)村信用社金融審計存在的問題及原因分析
    （一）存在的問題
        1、缺少法律法規(guī)依據(jù)
        2、運(yùn)行體制機(jī)制不健全
        3、審計內(nèi)容范圍較窄
        4、審計技術(shù)和方法落后
        5、審計業(yè)務(wù)質(zhì)量有待提高
    （二）原因分析
        1、相關(guān)法律法規(guī)滯后
        2、審計力量與審計任務(wù)不匹配
        3、審計人員觀念落后
        4、計算機(jī)審計研究投入較少
        5、缺乏黨建推動工作的意識
五、河南省農(nóng)村信用社金融審計提升發(fā)展的對策研究
    （一）提高認(rèn)識加快法制建設(shè)
    （二）健全審計體制機(jī)制
        1、健全審計人才體制
        2、健全部門間信息傳遞機(jī)制
    （三）創(chuàng)新拓寬審計內(nèi)容
    （四）提高審計技術(shù)與轉(zhuǎn)變審計方法
    （五）提高審計業(yè)務(wù)質(zhì)量
        1、規(guī)范金融審計業(yè)務(wù)流程
        2、增強(qiáng)金融審計業(yè)務(wù)水平
    （六）重視黨建與廉政建設(shè)
六、結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
致謝
個人簡歷

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本文編號：2880672