本文是一篇專業(yè)的經(jīng)濟(jì)論文，主要是對(duì)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制制度的建設(shè)，詳情請(qǐng)看下面的介紹。

　　資金控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，通過資金控制，可確保資金的正常周轉(zhuǎn)和合理使用，避免和減少損失浪費(fèi)。因而加強(qiáng)資金的內(nèi)部控制，已勢(shì)在必行。而要建立健全有效的資金內(nèi)部控制制度，必須既要注重對(duì)資金進(jìn)行事前的規(guī)劃控制，資金使用的事中控制，筆耕文化傳播，還要進(jìn)行事后的信息反饋控制。具體包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容：

　　（一）注重資金需求預(yù)測(cè)，進(jìn)行科學(xué)的事前控制

　　籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)，企業(yè)必須注重資金的事前規(guī)劃，科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量，在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額。企業(yè)應(yīng)綜合考察各種籌資方式和籌資渠道，比較其資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的籌資組合，同時(shí)要考慮現(xiàn)有資金量，使現(xiàn)有資金量及新籌資金量與資金需求量相平衡。

　　資金需求量的預(yù)測(cè)方法很多，如定性預(yù)測(cè)法、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法、銷售百分比法、資金習(xí)性法以及預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法等。企業(yè)在對(duì)資金需求量進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)資金現(xiàn)狀和籌資方式，來合理地籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。

　�。ǘ�）加強(qiáng)事中控制，提高資金使用效率

　　對(duì)資金的使用進(jìn)行有效的事中控制，是避免資金盲目、無效使用的重要措施。資金事中控制包括的內(nèi)容很多，針對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金現(xiàn)狀，著重分析下述幾個(gè)方面：

　　1.優(yōu)化流動(dòng)資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資金的有效使用

　　企業(yè)流動(dòng)資金包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)等多種資金形態(tài)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身所擁有的資金數(shù)量，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀，充分考慮市場(chǎng)的變化，運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)，預(yù)測(cè)企業(yè)的經(jīng)營狀況，合理安排資金，確定各種資金形態(tài)的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，并據(jù)此來安排資金。企業(yè)管理部門應(yīng)對(duì)資金的實(shí)際使用情況進(jìn)行定期的監(jiān)督和檢查，看其資金的實(shí)際使用情況與計(jì)劃是否相符，與最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)是否相符。因此，企業(yè)應(yīng)保持較好的資金結(jié)構(gòu)，以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費(fèi)，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金的有效使用。

　　2.制定科學(xué)的使用政策，加速資金周轉(zhuǎn)

　　目前企業(yè)一方面面臨著資金的緊缺，另一方面又面對(duì)的是擁有大量的債權(quán)，即無法收回的應(yīng)收賬款，企業(yè)除應(yīng)加強(qiáng)清理現(xiàn)有債權(quán)、債務(wù)外，還必須要建立、健全科學(xué)的信用政策，以更好地控制應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　3.建立內(nèi)部銀行管理辦法，促進(jìn)資金的合理使用

　　資金管理已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。目前許多企業(yè)重視資金籌集和資金分配的管理，而忽視資金運(yùn)用的管理，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金各使用環(huán)節(jié)的管理，對(duì)各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工，在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金使用定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款，進(jìn)行內(nèi)部調(diào)度使用，這樣就可以減少和避免資金的浪費(fèi)和無效使用。同時(shí)，企業(yè)管理部門要定期對(duì)資金使用和管理情況進(jìn)行考核，并與單位負(fù)責(zé)人的利益掛鉤，促使每個(gè)職能部門都能樹立資金管理意識(shí)，確立資金成本的觀念，并調(diào)動(dòng)其進(jìn)行資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。

　　（三）注重信息反饋，加強(qiáng)資金事后控制

　　除對(duì)資金進(jìn)行事前的預(yù)測(cè)、規(guī)劃控制，以及使用中的事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的，在一個(gè)會(huì)計(jì)期末或一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束之后，各部門都要將本部門的資金變動(dòng)信息及時(shí)地反饋到?jīng)Q策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符，人、財(cái)、物的使用是否符合計(jì)劃或預(yù)算等等。這樣一方面保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，另一方面又可以根據(jù)資金管理部門所反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金管理更為科學(xué)，更為合理，更為有效。

　　加強(qiáng)對(duì)資金的事前、事中和事后控制，是促進(jìn)資金有效使用的重要途徑。此外，還要加強(qiáng)企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，促使其盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹立現(xiàn)代的資金管理意識(shí)，掌握現(xiàn)代管理知識(shí)和技能，積極參與資金管理，以促進(jìn)企業(yè)深化資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果，從而從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。

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