發(fā)布時間：2025-02-11 13:01

　　對賭協(xié)議最先起源于歐美發(fā)達國家,并被廣泛地應用于在紐約交易所、納斯達克等掛牌上市的公司中。自從2003年蒙牛與摩根士丹利等投資者對賭成功以來,對賭協(xié)議在中國資本市場中的應用領域也開始擴大,其使用頻次日漸增加,在當前國內(nèi)企業(yè)的股權融資活動中就廣泛地存在對賭協(xié)議的身影。對賭協(xié)議之所以能夠在國內(nèi)外得到廣泛應用,原因在于其可以有效地解決交易雙方對于標的物估值所產(chǎn)生的分歧,并且能夠在一定程度上激勵管理層,使得管理層更加勤勉,有助于公司價值的提升,從而使交易雙方實現(xiàn)共贏,促進資本市場的良性運作。然而,對賭協(xié)議不只存在積極的一面,也會間接造成一些消極的影響。在股權融資中,如果對賭協(xié)議設定的對賭目標過高,很可能會使得融資方在過大的業(yè)績壓力下產(chǎn)生強烈的舞弊動機,從而影響會計信息質(zhì)量,而這無疑也會間接增加審計風險。因此,研究審計人員如何識別和降低股權融資中對賭協(xié)議的審計風險,從而優(yōu)化審計流程就顯得尤為重要。在中國證監(jiān)會2019年公布的20起典型違法案例中,新綠股份被定性為為了兌現(xiàn)對賭協(xié)議而連續(xù)造假的典型案例,因而本文將其作為研究對象。在研究設計上,本文將股權融資中的對賭協(xié)議與審計風險相結(jié)合,闡明股權融資中對...

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻綜述
    1.3 研究方法及思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
        1.3.3 研究框架
    1.4 本文創(chuàng)新點
第2章 基本概念界定與理論基礎
    2.1 股權融資
    2.2 審計風險
        2.2.1 審計風險概念界定
        2.2.2 審計風險的影響因素
    2.3 對賭協(xié)議
        2.3.1 對賭協(xié)議概念界定
        2.3.2 對賭協(xié)議的適用范圍
        2.3.3 對賭協(xié)議的類型
        2.3.4 對賭協(xié)議的發(fā)展現(xiàn)狀
        2.3.5 對賭協(xié)議的審計要求
    2.4 理論基礎
        2.4.1 委托代理理論
        2.4.2 信息不對稱理論
        2.4.3 舞弊三角理論
        2.4.4 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂碚?br>        2.4.5 風險傳導理論
第3章 股權融資中對賭協(xié)議的審計風險分析
    3.1 股權融資中對賭協(xié)議的特點
    3.2 股權融資中對賭協(xié)議誘發(fā)財務舞弊的機理
    3.3 股權融資中對賭協(xié)議增加審計風險的機理
    3.4 股權融資中對賭協(xié)議的審計風險分析
        3.4.1 重大錯報風險
        3.4.2 檢查風險
第4章 新綠股份案例分析
    4.1 案例介紹
        4.1.1 公司概況
        4.1.2 案件回顧
        4.1.3 處罰結(jié)果
    4.2 新綠股份舞弊手段
        4.2.1 虛增主營業(yè)務收入
        4.2.2 虛增資產(chǎn)
        4.2.3 信息披露不合規(guī)
    4.3 新綠股份舞弊動因分析
        4.3.1 壓力
        4.3.2 機會
        4.3.3 借口
    4.4 審計風險分析
        4.4.1 重大錯報風險
        4.4.2 檢查風險
第5章 審計風險應對策略
    5.1 審計主體角度
        5.1.1 重大錯報風險方面
        5.1.2 檢查風險方面
    5.2 審計客體角度
        5.2.1 拒絕短視行為
        5.2.2 設定合理的對賭協(xié)議
        5.2.3 設置重復博弈
    5.3 審計環(huán)境角度
        5.3.1 完善對賭協(xié)議的法律法規(guī)
        5.3.2 拓寬中小企業(yè)的融資渠道
第6章 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究展望
參考文獻
致謝



本文編號：4033302