發(fā)布時間：2014-07-27 09:17

   社會保險是社會保障制度的一部分，也是最重要的部分，是社會保障制度的基石。企業(yè)補充保險指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性的保險。商業(yè)保險是在雙方自愿基礎上形成的，是社會保險有益且必要的補充。
   企業(yè)補充保險是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性保險。企業(yè)補充保險主要包括企業(yè)補充醫(yī)療保險和企業(yè)補充要老保險。對于企業(yè)補充養(yǎng)老保險，美國早在1978年《國內(nèi)稅收法》的第401條K項規(guī)定就涉及到此項業(yè)務。即企業(yè)為員工設立專門的退休金賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過25%的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也按一定的比例資金存入此賬戶。與此同時，企業(yè)向員工提供多種不同的組合投資計劃，員工可任選一種進行投資，其收益歸401K賬戶，風險也由員工自己承擔。員工退休時，可以選擇一次性領取、分期領取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用，國家對員工個人退休賬戶的養(yǎng)老金存款給予特定的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)年金發(fā)展的始于20世紀90年代初，1991年國務院頒布的《國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保障制度改革的決定》(國發(fā)[1991]33號)，該決定首次提出了“國家提倡、鼓勵企業(yè)實施補充養(yǎng)老保險”。此后1994年全國人大通過的《中華人民共和國勞動法》也有明確規(guī)定。在2004年勞動和社會保障部發(fā)布了《企業(yè)年金試行辦法》(第20號令)、勞動和社會保障部以及銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會共同發(fā)布《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(第23號令)。這兩個文件較為詳細的規(guī)范了企業(yè)年金的籌資、運行、管理、發(fā)放等各方面的行為，成為了建立企業(yè)年金的主要規(guī)則。
　　對于商業(yè)保險，它是指通過訂立保險合同運營，以營利為目的的保險形式，筆耕論文，由專門的保險企業(yè)經(jīng)營。商業(yè)保險具有自愿性、有償性和盈利性。商業(yè)保險關系是由當事人自愿締結的合同關系；投保人根據(jù)合同約定，向保險公司支付保險費，保險公司根據(jù)合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或達到約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任；商業(yè)保險公司和其他企業(yè)一樣，它的運營都是以求得企業(yè)的利潤最大化為原則，所不同的是其成本的最大部分是用來支付投保人在合同約定范圍內(nèi)的經(jīng)濟賠償。
　　社會保險、企業(yè)補充保險和商業(yè)保險這三類保險的區(qū)別：
  
　　一、社會保險、企業(yè)補充保險和商業(yè)保險的保障水平
　　
　　社會保險是對社會成員基本生活的保障，它的特點是“低水平，廣覆蓋”，是以維持基本生活的角度出發(fā)，公平因素較多，待遇的高低差距較小。它的發(fā)放水平是根據(jù)當時的社會經(jīng)濟情況和平均生活水平?jīng)Q定的。企業(yè)補充保險是企業(yè)在繳納社會保險費義務之后的附加保險，它主要是企業(yè)根據(jù)其自身經(jīng)營情況為職工出資投保的旨在解決企業(yè)職工在基本醫(yī)療保險待遇以外的部分基本醫(yī)療費用負擔和取得退休后在基本養(yǎng)老保險基礎上的較高的養(yǎng)老金水平。對于商業(yè)保險，雖然在上面我們提到它的承保條件比較嚴苛，但就其保障的水平來說確實要較社會保險的基本水平要高，所涉及的保險范圍要廣。僅就養(yǎng)老保險來看，目前，商業(yè)保險所開發(fā)的養(yǎng)老保險產(chǎn)品的品種就有110種之多。
　　二、社會保險、企業(yè)補充保險和商業(yè)保險的保障范圍
　　
　　社會保險的保障范圍應該是全體社會成員，包括在職人員，退休人員；城鎮(zhèn)人員，農(nóng)村人員；具備勞動能力的人員，不具備勞動能力人員或已喪失勞動能力的人，可以說它的保險范圍是涵蓋了一切社會成員。企業(yè)補充保險，很明顯它主要是企業(yè)為其員工提供的養(yǎng)老和醫(yī)療方面的保險，它的范圍僅限于企業(yè)內(nèi)部員工。而對于商業(yè)保險來說，凡符合承保條件、具有保險費負擔能力的人員，都可以參加。但在這里我們也要提一下商業(yè)保險的承保條件，承保條件是保險公司針對不同保險責任的投保人的年齡是有不同規(guī)定的。它不同于社會保險的全體成員，是有限定的，例如對于商業(yè)醫(yī)療保險它的投保人一般是6至65歲的身體健康人員，而對于比較易患病的6歲前的新生兒、幼兒和65歲以上的老年人是不予承保的。又例如同樣是商業(yè)的醫(yī)療保險它的賠付前提是投保人應為健康體，對于次健康體視條款責任予以部分免責或加收保險費或拒絕承保而且對于投保前的已患疾病是不予賠付的。所以說商業(yè)保險的承保條件較社會保險要更嚴苛。
　　
　　三、社會保險、企業(yè)補充保險和商業(yè)保險的保費來源
　　
　　社會保險的資金來源于國家、企業(yè)和個人三方。國家立法或通過行政手段要求企業(yè)必須強制參保，以保證勞動者獲得基本生活保障。企業(yè)補充保險的資金是由企業(yè)和職工共同負擔或是完全由企業(yè)負擔，是企業(yè)按照其經(jīng)營效益自愿參加的，政府給予參保企業(yè)以一定的優(yōu)惠政策。商業(yè)保險是由個人根據(jù)其自身需要，自愿投保，保險費由投保人全部負擔。
　　綜上所述，我認為社會保險、企業(yè)補充保險和商業(yè)保險是保險體系中的三個重要組成部分，處于三個不同層次。社會保險是這個體系中的第一層次，也是整個保險體系的基礎。我國政府提出的構建社會主義和諧社會的目標的主要的實現(xiàn)手段就是構建和完善社會保障制度，要做到廣覆蓋，做到覆蓋到全體社會成員。縱觀世界不論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家社會保險的水平都是衡量一個國家福利水平的重要指標。一個國家只有做好社會保障工作，能夠保障社會成員的基本生活水平，才能保證社會安定，社會發(fā)展。與此同時我們也應該注意到我國的老齡化趨勢。
      

 

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