發(fā)布時(shí)間：2020-12-05 15:20

　　隨著企業(yè)業(yè)務(wù)類型的增加,大型企業(yè)集團(tuán)必須在不同地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),這不僅導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本不斷提高,也導(dǎo)致集團(tuán)公司對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)的控制力度減弱,因此不少大型企業(yè)集團(tuán)開始嘗試共享服務(wù)這一新型管理模式。在財(cái)務(wù)領(lǐng)域,該模式催生出了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心,其工作原理是將各類基礎(chǔ)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集中起來(lái)按標(biāo)準(zhǔn)化流程進(jìn)行統(tǒng)一處理,以降低不同地區(qū)處理同類業(yè)務(wù)的工作成本并提高工作效率。由于企業(yè)集團(tuán)下屬分公司對(duì)于同類財(cái)務(wù)活動(dòng)的處理流程并不完全相同,所以為了保障財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的順利運(yùn)行,需要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的各項(xiàng)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行再造。本文以X集團(tuán)為研究對(duì)象,分析了 X集團(tuán)當(dāng)前財(cái)務(wù)流程中存在的問(wèn)題,主要有審批環(huán)節(jié)冗長(zhǎng)、報(bào)銷進(jìn)度無(wú)實(shí)時(shí)反饋、預(yù)付款核銷不規(guī)范、稅務(wù)管理流程混亂以及多環(huán)節(jié)手工處理等問(wèn)題。針對(duì)上述問(wèn)題重新設(shè)計(jì)了員工費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)應(yīng)付賬款、銷售應(yīng)收賬款、資金管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等財(cái)務(wù)流程,使得再造后的財(cái)務(wù)流程能實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)運(yùn)行成本、提高業(yè)務(wù)處理效率的管理目標(biāo)。并且提出了變革組織結(jié)構(gòu)與企業(yè)文化、健全企業(yè)規(guī)章制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、改善企業(yè)硬件條件這五項(xiàng)措施,以保障再造后的財(cái)務(wù)流程順利運(yùn)行。最后本文采用問(wèn)卷調(diào)查的方... 

【文章來(lái)源】：西安科技大學(xué)陜西省

【文章頁(yè)數(shù)】：69 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

X集團(tuán)組織架構(gòu)圖

（3）差旅費(fèi)報(bào)銷 對(duì)于需要出差的員工來(lái)說(shuō)，當(dāng)出差前，需要通過(guò) OA 提交《員工出差申請(qǐng)單》由各部門負(fù)責(zé)人審批后方可出差；當(dāng)員工結(jié)束出差需要事后報(bào)銷時(shí)，按照原始憑證在系統(tǒng)中真實(shí)填寫報(bào)銷單，并由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批；各部門內(nèi)勤人員將之前已經(jīng)通過(guò)審批的出差申請(qǐng)單及報(bào)銷單打印出來(lái)并粘貼好相對(duì)應(yīng)的票據(jù)，傳遞到公司財(cái)務(wù)部。由費(fèi)用核算會(huì)計(jì)依據(jù)部門提供的紙質(zhì)申請(qǐng)單、發(fā)票、報(bào)銷單，對(duì)票據(jù)的的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核并計(jì)算各人的差旅補(bǔ)助，然后交由財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。經(jīng)過(guò)兩層審批后，由財(cái)務(wù)部出納進(jìn)行付款工作。 X 集團(tuán)各級(jí)子公司與集團(tuán)母公司員工費(fèi)用報(bào)銷流程存在一定的差異，其具體費(fèi)用報(bào)銷流程如圖 3.3 和圖 3.4 所示。

西安科技大學(xué)碩士學(xué)位論文20圖3.4子公司員工費(fèi)用報(bào)銷流程圖（4）費(fèi)用預(yù)算控制財(cái)務(wù)部門需進(jìn)行預(yù)算控制，按照年初總預(yù)算，按照比例分?jǐn)偟礁鱾�(gè)部門身上，各部門可以根據(jù)設(shè)定的報(bào)銷總限額進(jìn)行報(bào)銷，超過(guò)限額部分將被退回。不包括對(duì)公報(bào)銷部分，該部分不參與費(fèi)用預(yù)算，總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷錯(cuò)誤更改，如果是科目錯(cuò)誤，則轉(zhuǎn)至總賬流程進(jìn)行更改處理，如果是金額差錯(cuò)，則將所有紙質(zhì)原始票據(jù)退回。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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