發(fā)布時(shí)間：2018-02-16 22:18

  本文關(guān)鍵詞： 企業(yè)內(nèi)部控制 法律制度 薩班斯法案　出處：《吉林大學(xué)》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：我國(guó)的“鄭百文案”、“瓊民源”、“綠大地”等財(cái)務(wù)舞弊事件,無(wú)一不暴露出企業(yè)內(nèi)部控制失效及薄弱問(wèn)題。為重塑公眾對(duì)上市公司的信心,我國(guó)的財(cái)政部等五部委相繼頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,并在上市公司施行,初步形成了內(nèi)部控制規(guī)范體系,極大地推動(dòng)了中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制法律制度的發(fā)展。而我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制在狹義的法律層面仍存在很大空白,在其他法律規(guī)范層面尚不健全。相比之下,美國(guó)于2002年7月頒布了《薩班斯法案》(以下簡(jiǎn)稱SOX法案),為公眾企業(yè)的外部審計(jì)建立了一個(gè)新的監(jiān)督機(jī)制,該法案對(duì)全世界產(chǎn)生了巨大的影響。在我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制法律制度剛剛起步,理論研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)均有不足,企業(yè)和大眾對(duì)內(nèi)部控制法律制度的關(guān)注度較低的現(xiàn)實(shí)背景下,科學(xué)對(duì)內(nèi)部控制法律制度相關(guān)內(nèi)容加以闡述,在認(rèn)真梳理我國(guó)現(xiàn)階段內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)等立法現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,借鑒美國(guó)立法發(fā)展實(shí)踐,分別針對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制立法與法律監(jiān)督兩方面問(wèn)題,剖析原因、探索對(duì)策,在借鑒美國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制立法經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,從法學(xué)角度分析和探討中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制法律問(wèn)題,并闡述有關(guān)構(gòu)建和完善中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制法律框架的設(shè)想。除了引言和結(jié)語(yǔ)外,本文分為三個(gè)部分。第一部分首先是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制法律制度的概述,在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制概念進(jìn)行界定及對(duì)其目標(biāo)、要素簡(jiǎn)單闡述的基礎(chǔ)上,通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制立法有利于增強(qiáng)企業(yè)對(duì)自身的良性要求、有利于保障經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的健康發(fā)展、有利于加強(qiáng)面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力三個(gè)方面論證了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制立法的必要性。其次,分為兩個(gè)部分介紹了企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程,第一部分作為對(duì)比,以企業(yè)內(nèi)部控制立法發(fā)展較為先進(jìn)與完善的美國(guó)為例,通過(guò)對(duì)其聯(lián)邦層次的法律及行政法層次的法律規(guī)范作以簡(jiǎn)要介紹,闡述了美國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展實(shí)踐情況;第二部分則是對(duì)我國(guó)自古以來(lái)內(nèi)部控制思想及法律制度的發(fā)展?fàn)顩r加以闡述。第二章主要對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制法律制度的現(xiàn)狀進(jìn)及問(wèn)題進(jìn)行分析,首先是通過(guò)法律、行政法規(guī)與部門規(guī)章、行業(yè)規(guī)范三個(gè)層次對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)法律法規(guī)作以介紹,并對(duì)立法現(xiàn)狀加以總結(jié)。其次在我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制立法層面提出了法律體系不健全、法律環(huán)境亟待改善以及法律責(zé)任主體不明確三個(gè)問(wèn)題,針對(duì)法律監(jiān)管層面提出了違法成本較低、內(nèi)部人舉報(bào)及保護(hù)機(jī)制不完善、外部監(jiān)督有待加強(qiáng)三個(gè)問(wèn)題,以上對(duì)現(xiàn)狀的描述及對(duì)問(wèn)題的分析為下文提出完善建議奠定了基礎(chǔ)。第三章則重點(diǎn)針對(duì)以上問(wèn)題提出了完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制法律制度的建議,在立法層面建議健全企業(yè)內(nèi)部控制法律體系、改善企業(yè)內(nèi)部控制法律環(huán)境、明確企業(yè)內(nèi)部控制法律責(zé)任主體;在法律監(jiān)管層面建議加大我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制違法成本、完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部人舉報(bào)及保護(hù)機(jī)制及強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制外部監(jiān)督作用。本文緊密結(jié)合我國(guó)目前企業(yè)內(nèi)部控制法律制度發(fā)展現(xiàn)狀,吸收前人研究成果,借鑒國(guó)外成功實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),結(jié)合經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)的觀點(diǎn),從法學(xué)角度分析企業(yè)內(nèi)部控法律制度中存在的種種問(wèn)題,嘗試對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制法律制度提出較為合理的完善建議,以期為我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制法制化的必要性提供理論支持及法律制度保障,為我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制法律制度的完善略盡薄力。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：D922.291.91;F275

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本文編號(hào)：1516563