第 1 章 導(dǎo)論

1.1 研究背景及意義
改革開(kāi)放三十年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)與日俱增，特別是分稅制改革在中國(guó) 1994 年拉開(kāi)序幕后。稅收制度的實(shí)施，使中國(guó)的財(cái)政秩序化，中央政府重新獲得生機(jī)。分稅制改革在我國(guó)實(shí)行后，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，構(gòu)建了中央與地方財(cái)政分配關(guān)系的根本制度框架。在接下來(lái)十來(lái)年的運(yùn)行系統(tǒng)當(dāng)中，這個(gè)系統(tǒng)發(fā)揮出了一系列積極的作用，也逐漸暴露出一些問(wèn)題。在這次稅制改革的基礎(chǔ)上，中國(guó)的稅收收入出現(xiàn)了持續(xù)高速的增長(zhǎng)，從 1995 年的 6038.04 億元增長(zhǎng)到 2012 年的 10.06 萬(wàn)億元，稅收占 GDP 的比例從 1995年的 11.6%逐步提高到 2012 年的 19.9%。國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，其中大幅的稅收增加為其提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)力資金保障，但與此同時(shí)，這種現(xiàn)象也引起了理論界與實(shí)際工作者的關(guān)注。 稅收大幅增長(zhǎng)的同時(shí)，在我國(guó)的公共支出方面，1998 年全國(guó)會(huì)議所定義的公共財(cái)政框架，必須完善公共財(cái)政體系，使公共支出有利于民生，地方政府持續(xù)調(diào)整完善公共支出，使適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)體制的公共支出模式逐漸形成，促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。公共支出結(jié)構(gòu)也是政府對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控的重要杠桿，隨著不斷深入的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革，許多矛盾和任務(wù)集中到財(cái)政身上，有些觸動(dòng)廣泛的、涉及深層的問(wèn)題已經(jīng)暴露出來(lái)，一是社會(huì)保障和扶貧的政府支出較小，以及與構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的社會(huì)保障制度，有必要的財(cái)政需求之間存在較大的差距。二是由于支出剛性的作用，行政開(kāi)支擴(kuò)張，迅速增加，進(jìn)一步增加公共支出的壓力。目前，公共支出占 GDP 的比例從 1978 年的 31%降至 1996 年的 11.1%，然后逐漸穩(wěn)定的增長(zhǎng)到 2012 年的 24.8%。但是，公共支出占 GDP 的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于世界水平。
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1.2 基本范疇的界定
國(guó)家財(cái)政收入最主要的來(lái)源就是稅收。按稅收的使用和管理權(quán)限這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)：（1）中央稅。由中央政府征收和管理使用或者由地方政府征收后再全部劃為中央政府所有并支配使用的一類(lèi)稅就是中央稅。一般這類(lèi)稅收征收數(shù)量大、征收范圍廣。如我國(guó)目前實(shí)行的消費(fèi)稅和關(guān)稅等。（2）地方稅。由地方政府征收和管理使用的一類(lèi)稅就是地方稅。一般這類(lèi)稅收入穩(wěn)定，而且與地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有很大關(guān)聯(lián)。若地方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，則征收的稅就會(huì)增多。如我國(guó)目前實(shí)行的個(gè)人所得稅、屠宰稅和筵席稅等（嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，目前只有屠宰稅和筵席稅屬于地方稅）。（3）中央與地方共享稅。稅收的管理權(quán)和使用權(quán)屬于中央政府和地方政府共同所有的一類(lèi)稅就是中央與地方共享稅。此類(lèi)稅直接關(guān)系到中央與地方的共同利益。如目前我國(guó)實(shí)行的增值稅和資源稅等。這種分類(lèi)是實(shí)行分稅制的基礎(chǔ)。1994 年分稅制改革后，我國(guó)開(kāi)始按這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)征稅。本文研究的是各項(xiàng)稅收收入總和，并未按具體標(biāo)準(zhǔn)把稅收區(qū)分開(kāi)來(lái)，以稅收的增加值定義為稅收的增長(zhǎng)。 除了稅收外，對(duì)于公共支出，我們?nèi)绾谓缍�呢�?政府為市場(chǎng)提供公共服務(wù)而所安排的支出就是公共支出，即公共財(cái)政的支出。公共支出能夠保證國(guó)家正常履行職能，正常發(fā)揮經(jīng)濟(jì)作用，并且在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供支撐。
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第 2 章 文獻(xiàn)綜述

2.1 稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的研究現(xiàn)狀
在稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系方面：一些國(guó)外學(xué)者，例如，Uhlig 和 Yanagawa(1996)認(rèn)為稅收推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，產(chǎn)生正的效應(yīng)【1】。Angelopoulos et al( 2006)等利用 23 個(gè) OECD國(guó)家 1970-2000 年的數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)稅率不同將會(huì)有不同的增長(zhǎng)效應(yīng)【2】。Mendoza etal( 1997) 也考察了不同稅種與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的顯著影響，結(jié)果表明對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的影響，大多數(shù)稅收是不顯著的【3】。 Kneller et al( 1999) 利用 1970 -1995 年 22 個(gè) OECD國(guó)家的數(shù)據(jù), 實(shí)證表明稅收會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生很大的扭曲作用【4】。Scully(1992)檢驗(yàn)了 1960-1980 年 103 個(gè)國(guó)家的稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系，檢驗(yàn)結(jié)果表明:經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率處于最大值，這時(shí)宏觀稅負(fù)不超過(guò) 19.3%，一旦超過(guò) 45%，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率變?yōu)?0，再往后就是負(fù)增長(zhǎng)，此外，他(1995)還研究了 1929-1989 年美國(guó)的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率下降的臨界點(diǎn)是 23%，比多個(gè)國(guó)家的臨界點(diǎn)要低【5】。Koester(1989)利用 1970-1979年 63 個(gè)國(guó)家的數(shù)據(jù)，探討了邊際稅率和平均稅率對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的效應(yīng)，研究表明：在考慮經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與人均收入的相關(guān)關(guān)系后，稅率對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的消極作用消失，但考慮到平均稅率，提高邊際稅率對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生負(fù)作用【6】。國(guó)內(nèi)也有諸多學(xué)者進(jìn)行研究: 從稅收收入與GDP總量上看，劉溶滄、馬拴友(2002) 利用我國(guó) 1985-1999 年的數(shù)據(jù), 計(jì)量分析并考察了稅收結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)間的關(guān)系，研究發(fā)現(xiàn)：除消費(fèi)稅對(duì)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)起到微弱的促進(jìn)作用外，資本所得稅和勞動(dòng)所得稅對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)都是抑制作用【7】。郭慶旺(2003)則對(duì) 1994 年稅制改革以來(lái)稅收收入變化的進(jìn)行檢驗(yàn), 得到如果不把公共支出增長(zhǎng)納入考慮范圍內(nèi),連年增長(zhǎng)的稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生不利影響【8】。李文等(2008)實(shí)證分析得出我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和稅收收入存在協(xié)整關(guān)系和因果關(guān)系【9】。
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2.2 公共支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的研究現(xiàn)狀 
關(guān)于公共支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系問(wèn)題：國(guó)外學(xué)者，Barro (1990)早期發(fā)現(xiàn), 生產(chǎn)性公共支出有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但是政府消費(fèi)支出會(huì)使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率下降，后來(lái)，Barro(1991)在內(nèi)生增長(zhǎng)模型中引入了公共支出變量,把公共服務(wù)的邊際產(chǎn)品為 1 當(dāng)作政府支出的最大化增長(zhǎng)率【19】【20】。此外，Easterlyand Rebelo(1993) 等研究了不同類(lèi)的公共支出對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用【21】。Arrow andKurz(1970) 、Turnovsky(2000) 等把消費(fèi)性公共支出預(yù)生產(chǎn)性公共支出分別帶入到效用函數(shù)和生產(chǎn)函數(shù)中，研究了兩者對(duì)均衡產(chǎn)出上經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的影響【22】【23】。Devarajan、Swaroop 和 Zou(1996) 實(shí)證結(jié)果表明生產(chǎn)性公共支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是正相關(guān)的,但是當(dāng)所占的比例過(guò)高時(shí),效應(yīng)就變成了負(fù)向的【24】。Barth 和 Bradley（1987）通過(guò)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)消費(fèi)支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例與實(shí)際國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值是負(fù)相關(guān)的。但是，也有很多研究者發(fā)現(xiàn)公共支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呈現(xiàn)正相關(guān)【25】。 Ram（1986）測(cè)算了 1960-1980年 115 個(gè)國(guó)家的政府規(guī)模、公共支出和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的的數(shù)據(jù)，實(shí)證得出政府規(guī)模、公共支出對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有積極影響，在發(fā)展中國(guó)家這種效應(yīng)更為明顯【26】。Schauer（1989）也發(fā)現(xiàn)政府資本存量促進(jìn)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)，然而政府支出對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用比較小【27】。也有一些學(xué)者對(duì)公共支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)規(guī)模進(jìn)行了研究，像 Armey(1995)、Heitgcer(2001)等從公共支出對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)影響的角度，深入研究了政府支出最優(yōu)規(guī)模問(wèn)題，其中 Armey 給出了政府最優(yōu)支出規(guī)模曲線，該曲線顯示，當(dāng)公共支出較小時(shí),產(chǎn)出伴隨著公共支出規(guī)模的擴(kuò)大而增加; 但當(dāng)?shù)竭_(dá)某一臨界點(diǎn)之后, 產(chǎn)出的增長(zhǎng)效應(yīng)就會(huì)遞減【28】【29】。而 Pevcin (2006)采用 37 年 12 個(gè)西歐國(guó)家的混合數(shù)據(jù)擬合出了Armey 曲線, 發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的 37% -46%為這些國(guó)家的最優(yōu)公共支出規(guī)�！�30】。

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第 3 章 稅收、公共支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)聯(lián)機(jī)理 ......... 12 
3.1 稅收與公共支出 ........ 12 
3.2 公共支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) ...... 13 
3.2.1 瓦格納法則 .... 13 
3.2.2 替代規(guī)模效應(yīng)理論 ..... 14 
3.2.3 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論 ......... 14 
3.2.4IS-LM 模型理論 .... 15 
3.3 稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) ........ 15
小結(jié) ..... 18
第 4 章 稅收、公共支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系......... 20
 4.1 宏觀年度數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析 .... 20 
4.1.1 總量角度 ....... 20 
4.1.2 相對(duì)角度 ....... 21
 4.2 同頻視角下的變量特征 ........ 23
小結(jié) ..... 26 
第 5 章 稅收、公共支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系...... 28 
5.1 MF-VAR 模型 ...... 28
5.2 MF-VAR 初始設(shè)定 .... 34 
5.3 MF-VAR 與 VAR 比較分析 ........ 35 
5.4 脈沖響應(yīng)函數(shù)分析 .... 38
小結(jié) ..... 42

第 5 章 稅收、公共支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系的混頻檢驗(yàn)

 5.1 MF-VAR 模型
在同一實(shí)例中，經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)很難以同一頻率搜集到。來(lái)自流動(dòng)市場(chǎng)的數(shù)據(jù)我們可以持續(xù)不斷的收集，但是在某些實(shí)例中宏觀數(shù)據(jù)很難以同一頻率收集，大多是以月度頻率、季度頻率或年度頻率存在。這些混合頻率的數(shù)據(jù)對(duì)時(shí)變的經(jīng)濟(jì)學(xué)家無(wú)疑是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。我們?nèi)绾文馨巡煌�頻率的樣本結(jié)合起來(lái)呢？我們通常處理混頻數(shù)據(jù)的方法就是把一些高頻觀測(cè)值舍棄，用粗略的樣本頻率來(lái)作為經(jīng)濟(jì)模型的指標(biāo)。由于這個(gè)過(guò)程我們是把高頻數(shù)據(jù)舍棄了，因此我們?nèi)�尋求一種避免舍棄這些數(shù)據(jù)的方法是十分必要的。如果找到了這種方法將大大提高參數(shù)估計(jì)和經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)的效率。 根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)研究，考慮單變量的混頻數(shù)據(jù)方法有很多，對(duì)于本文，我們有稅收收入、公共支出和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)三個(gè)變量，屬于混頻數(shù)據(jù)中多變量的情況。被稱(chēng)為處理有關(guān)混頻數(shù)據(jù)的有效模型總稱(chēng)，且能夠處理多變量混頻數(shù)據(jù)的模型就是混頻向量自回歸模型（MF-VAR），因此，本文就采用這種模型進(jìn)行研究。

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結(jié)論

本文首先對(duì)稅收、公共支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)進(jìn)行了初步的描述統(tǒng)計(jì)性分析，把三者的同頻季度數(shù)據(jù)納入 VAR 模型進(jìn)行估計(jì)，而后使用稅收和公共支出的月度數(shù)據(jù)和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的季度數(shù)據(jù)，形成混頻數(shù)據(jù)形式，納入到 MF-VAR 模型中進(jìn)行估計(jì)，對(duì)比分析參數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)差和變異系數(shù)，發(fā)現(xiàn)混頻模式下的 MF-VAR 模型估計(jì)的結(jié)果比同頻的 VAR 模型估計(jì)的結(jié)果更優(yōu)良。也說(shuō)明，MF-VAR 模型的估計(jì)結(jié)果比 VAR 模型更為有效。令人更加直觀的結(jié)果，則是對(duì)兩種模型的脈沖響應(yīng)圖的對(duì)比分析，本文發(fā)現(xiàn)混頻數(shù)據(jù) MF-VAR 的脈沖響應(yīng)圖比使用同頻數(shù)據(jù) VAR 的圖形的波動(dòng)趨勢(shì)更加緊湊和集中，這更為直觀生動(dòng)地使我們看到，混頻 MF-VAR 估計(jì)能更有效的呈現(xiàn)稅收、公共支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的相互作用關(guān)系。本文對(duì)可獲得信息進(jìn)行了充分利用，證實(shí)混頻的 MF-VAR 模型估計(jì)效果強(qiáng)于同頻數(shù)據(jù)下的 VAR 模型，因此，當(dāng)以后我們處理不同頻率的數(shù)據(jù)時(shí)，不必再按老方法舍棄一些數(shù)據(jù)，使其達(dá)到同頻的狀態(tài)，造成信息損失，我們完全可以參考這種方法，利用全部觀測(cè)樣本信息，進(jìn)行估計(jì)，從而提高模型估計(jì)的精度和準(zhǔn)確性。這也為以后的學(xué)者在處理多變量混頻數(shù)據(jù)時(shí)，提供參考和借鑒。
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參考文獻(xiàn)（略）