發(fā)布時間：2018-03-06 11:10

  本文選題：軟件企業(yè)　切入點：審計風險　出處：《中國財政科學研究院》2017年碩士論文　論文類型：學位論文

【摘要】：我國證券市場已經(jīng)發(fā)展20余年,上市公司財務欺詐案例也不斷增加。近年來,高新技術(shù)行業(yè)的財務失真和審計失敗案例頻現(xiàn),其中軟件類企業(yè)由于其特有的審計風險,例如收入確認會因銷售政策不同而存在較大變動且相關(guān)審計證據(jù)審核難度大,業(yè)務流程簡單、沒有傳統(tǒng)行業(yè)的采購庫存環(huán)節(jié)、成本與收入匹配性較弱且因稅收優(yōu)惠多而造假成本低等等,已經(jīng)成為重點審計關(guān)注對象。本文首先總結(jié)關(guān)于審計風險控制的相關(guān)理論,并對軟件行業(yè)存在的審計風險進行分析,以ZH軟件公司審計失敗為例,分析并總結(jié)在審計ZH軟件公司時事務所執(zhí)行審計程序的不足,從而導致沒能發(fā)現(xiàn)公司通過提前確認軟件收入、延遲確認人工成本等方式虛增利潤,最后站在事務所的角度,提出對針對ZH軟件公司的審計風險防范建議,包括有效識別評估重大錯報風險、提高對ZH軟件公司內(nèi)部控制測試的有效性,合理利用分析性程序分析公司人工支出和收入的合理性、重視高風險領(lǐng)域中關(guān)鍵審計證據(jù)的獲取以及提升事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量等。本文的創(chuàng)新點在于,一方面,由于目前較少有針對軟件企業(yè)的審計案例研究,本文具有一定的創(chuàng)新性;另一方面,在進行審計案例研究時,本次研究從事務所的角度出發(fā),更為系統(tǒng)深入,通過總結(jié)案例中事務所在審計ZH軟件公司時識別的審計風險,執(zhí)行的的審計程序,分析事務所在對ZH軟件公司的審計過程中存在的不足之處,從而提出針對性的建議,也希望可以以此為例,為后續(xù)軟件企業(yè)的審計工作提供思路。
[Abstract]:China's securities market has developed for more than 20 years, and the financial fraud cases of listed companies have also been increasing. In recent years, financial distortion and audit failures in high-tech industries have occurred frequently, among which software enterprises have their unique audit risks. For example, revenue recognition may vary greatly due to different sales policies, and the audit evidence is difficult to examine, business processes are simple, and there is no procurement inventory link in traditional industries. The weak matching between cost and income and the low cost of fraud due to the tax preference have become the focus of audit. Firstly, this paper summarizes the relevant theories about audit risk control, and analyzes the audit risk existing in the software industry. Taking the audit failure of ZH software company as an example, this paper analyzes and summarizes the deficiency of audit procedure in the audit of ZH software company, which leads to the failure to find that the company increases profits by recognizing the software revenue in advance, delaying the recognition of labor cost and so on. Finally, from the perspective of the firm, the paper puts forward some suggestions to prevent the audit risk of ZH software company, including the effective identification and evaluation of the risk of material misstatement, and the improvement of the effectiveness of the internal control test of ZH software company. The rational use of analytical procedures to analyze the rationality of the company's labor expenditure and income, to attach importance to the acquisition of key audit evidence in high-risk areas and to improve the quality of the firm's practice, etc. The innovation of this paper lies in, on the one hand, Because there are few audit case studies for software enterprises, this paper has some innovation. On the other hand, when carrying out the audit case study, this study is more systematic and in-depth from the perspective of the firm. By summing up the audit risk identified by the firm in the audit of ZH Software Company and the audit procedure carried out in the case, the deficiencies of the firm in the audit process of ZH Software Company are analyzed, and the corresponding suggestions are put forward. Also hope to take this as an example, for the follow-up software enterprises to provide ideas for audit work.
【學位授予單位】：中國財政科學研究院
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F239.4;F49

【相似文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 陳曄;;淺談審計風險控制[J];遼寧經(jīng)濟;2006年11期

2 宋淑秋,王啟新;審計風險控制[J];審計理論與實踐;1999年07期

3 高宏,龐東方;談建立審計公開報告制度與審計風險控制[J];審計理論與實踐;2000年10期

4 崔柳;淺議社會審計風險控制[J];財會研究;2001年03期

5 孫立珠;談審計風險控制體系[J];當代審計;2001年03期

6 戚化,葛春風,胡曉蘋;基建投資審計風險控制的關(guān)鍵點 　[J];中州審計;2001年02期

7 王軍波,鄭華;略論審計風險控制[J];事業(yè)財會;2002年06期

8 范儉;談經(jīng)濟責任審計風險控制[J];事業(yè)財會;2003年01期

9 王愛琪;;外資審計風險控制的探討[J];審計月刊;2005年11期

10 何云;;基于交易循環(huán)角度的審計風險控制[J];財會通訊;2006年10期

相關(guān)會議論文 前1條

1 范俊球;;經(jīng)濟責任審計風險控制[A];福建省審計工作研討會論文集[C];2002年

相關(guān)重要報紙文章 前5條

1 陳渝;重慶辦探索效益審計風險控制方式[N];中國審計報;2008年

2 閻銀泉 武漢理工大學管理學院;大學經(jīng)濟責任審計風險控制路徑探析[N];中國審計報;2011年

3 范俊球;論經(jīng)濟責任審計風險控制[N];中國審計報;2001年

4 張良棟;蓬萊市著力開展審計風險控制[N];中國審計報;2007年

5 吳啟新;試析經(jīng)濟責任審計風險控制[N];中國審計報;2007年

相關(guān)碩士學位論文 前10條

1 馮佳怡;ZH軟件公司審計風險控制案例研究[D];中國財政科學研究院;2017年

2 胡小卓;會計師事務所審計風險控制問題研究[D];湖南大學;2005年

3 武文晉;聲譽效應視角下的國有企業(yè)審計風險控制研究[D];陜西師范大學;2013年

4 張進;信息化環(huán)境下注冊會計師審計風險控制研究[D];安徽農(nóng)業(yè)大學;2012年

5 昌慶紅;石化工程項目審計風險控制[D];東北石油大學;2011年

6 梁紅鳳;我國民間審計風險控制與管理模式研究[D];北京化工大學;2005年

7 陳海瓊;基于信息不對稱理論的我國上市公司獨立審計風險控制研究[D];四川大學;2005年

8 張杰平;審計風險控制與質(zhì)量研究[D];西南財經(jīng)大學;2006年

9 鄧利華;獨立審計風險控制問題研究[D];湖南大學;2005年

10 敖廷軍;公告制下政府審計風險控制的現(xiàn)實問題研究[D];湖南大學;2008年

，

本文編號：1574586