發(fā)布時間：2023-10-29 20:10

　　伴隨經(jīng)濟環(huán)境的復雜變化,電器制造業(yè)競爭日益激烈,升級速度不斷加快。而作為制造業(yè)生產(chǎn)運營活動起點的采購業(yè)務(wù),在企業(yè)經(jīng)營管理中處于基礎(chǔ)性地位,對企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量、產(chǎn)品的供應(yīng)、產(chǎn)品的成本和利潤都有著重要的影響。若不重視對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,企業(yè)的經(jīng)營會受到較大影響。因此,為了保障采購業(yè)務(wù)的質(zhì)量,強化采購業(yè)務(wù)的控制,通過完善公司內(nèi)部控制制度,將采購業(yè)務(wù)的流程制度化、規(guī)范化,降低舞弊行為的發(fā)生,為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展提供保障。本文的研究對象Z企業(yè)是一家擁有60年歷史的大中型電器制造企業(yè),為了適應(yīng)企業(yè)的高速發(fā)展,Z企業(yè)組織實施了采購付款業(yè)務(wù)流程整改與采購管理信息化平臺建設(shè)。本文以Z企業(yè)采購管理信息化平臺為研究基礎(chǔ),通過對Z企業(yè)采購付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程實施情況的分析,詳細介紹了Z企業(yè)采購付款業(yè)務(wù)從前期采購計劃管理、申請購買審批、供應(yīng)商篩選與準入、采購價格確定、原材料驗收入庫、采購款項支付到供應(yīng)商評估的全過程,分析了Z企業(yè)在采購付款業(yè)務(wù)過程中信息溝通、內(nèi)控活動、風險管理等方面的現(xiàn)狀,同時發(fā)現(xiàn)了在業(yè)務(wù)具體實施過程中,存在的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)薄弱,內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行不到位,采購人員素質(zhì)需進一步提高、企業(yè)風險預警機制缺...

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 技術(shù)路線
    1.4 研究創(chuàng)新與不足
        1.4.1 研究創(chuàng)新
        1.4.2 研究不足
2 文獻綜述和理論基礎(chǔ)
    2.1 文獻綜述
        2.1.1 關(guān)于內(nèi)部控制的研究
        2.1.2 關(guān)于采購與付款業(yè)務(wù)的研究
        2.1.3 研究述評
    2.2 相關(guān)理論界定
        2.2.1 內(nèi)部控制概念
        2.2.2 內(nèi)部控制要素
        2.2.3 采購與付款業(yè)務(wù)關(guān)鍵風險點
3 Z制造企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 Z制造企業(yè)概況
        3.1.1 Z制造企業(yè)背景及組織架構(gòu)
        3.1.2 Z制造企業(yè)采購管理系統(tǒng)及職能分工
    3.2 Z制造企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)特點及內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 Z制造企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)特點
        3.2.2 Z制造企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
4 Z制造企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在問題及成因剖析
    4.1 Z制造企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制分析
        4.1.1 分析工具
        4.1.2 Z制造企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制分析
    4.2 Z制造企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題
        4.2.1 企業(yè)環(huán)境不滿足內(nèi)控要求
        4.2.2 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督作用欠佳
        4.2.3 企業(yè)風險評估體系缺乏
    4.3 Z制造企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在問題的原因剖析
        4.3.1 內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)薄弱
        4.3.2 內(nèi)部監(jiān)督機制不完善
        4.3.3 風險預警機制不健全
5 Z制造企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化建議
    5.1 加強內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)
        5.1.1 管理層要重視內(nèi)控管理
        5.1.2 健全采購人員績效考核和激勵機制
        5.1.3 強化員工的內(nèi)部控制意識
        5.1.4 提高采購人員素質(zhì)水平
    5.2 完善內(nèi)部審計監(jiān)督機制
        5.2.1 提高內(nèi)審部門地位
        5.2.2 加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)
        5.2.3 使用采購信息系統(tǒng)作為內(nèi)部審計監(jiān)督的工具
    5.3 建立風險管理體系
        5.3.1 建立“3+1”風險管理防線
        5.3.2 實施風險管理
6 結(jié)論與展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 展望
參考文獻
附錄1 控制測試程序
致謝



本文編號：3858786