發(fā)布時(shí)間：2020-11-19 05:07

　　 現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營過程中,內(nèi)部控制建設(shè)是一個(gè)重要的體制建設(shè),企業(yè)可以通過健全的內(nèi)部控制來提升經(jīng)濟(jì)效益和完成戰(zhàn)略目標(biāo)。雖然近年來內(nèi)部控制在我們國家得到了強(qiáng)有力的推進(jìn),但仍有部分企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)管較差,體制形同虛設(shè),和發(fā)達(dá)國家相比相差甚遠(yuǎn)。為保證企業(yè)的健康發(fā)展,無論是現(xiàn)在還是將來,內(nèi)部控制建設(shè)仍將是國內(nèi)企業(yè)管理的一個(gè)重點(diǎn)。在內(nèi)部控制建設(shè)中,采購業(yè)務(wù)流程作為企業(yè)研發(fā)及生產(chǎn)的開端,在企業(yè)發(fā)展過程中起著舉足輕重的作用。做好采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè),有利于企業(yè)順利開展生產(chǎn)工作,確保資金合理支付等。本文作者將結(jié)合日常工作中的經(jīng)驗(yàn),立足于內(nèi)部控制的基本理論,通過對(duì)AF研究所的調(diào)研,為其優(yōu)化了采購業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制程序。論文首先從內(nèi)部控制的發(fā)展、內(nèi)部控制五要素展開了理論論述,為采購流程內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)奠定基礎(chǔ)；后續(xù)從內(nèi)部控制五要素的角度分析了AF研究所的采購流程存在的內(nèi)部控制缺陷,梳理了單位采購模式缺陷、采購合同管理缺陷以及供應(yīng)商管理缺陷等,并分析其造成的原因。在此基礎(chǔ)上,從良好內(nèi)部環(huán)境構(gòu)建、動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建立、業(yè)務(wù)流程完善、強(qiáng)化信息溝通、加強(qiáng)監(jiān)督等五方面來優(yōu)化了AF研究所采購業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制程序。本文在研究過程中,對(duì)內(nèi)部控制理論文獻(xiàn)做出了深入了解,回顧了國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀,收集了大量的原始材料,針對(duì)AF研究所現(xiàn)狀,細(xì)化研究了其采購業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制,旨在完善該所的采購內(nèi)部控制流程,大力提升抗風(fēng)險(xiǎn)水平,切實(shí)保證企業(yè)安全運(yùn)行。
【學(xué)位單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2014
【中圖分類】：F275;G311
【部分圖文】：

部控制問題，并說明產(chǎn)生的原因；第四章針對(duì)ＡＦ研究所的采購流程存在的內(nèi)部控制問??題，從內(nèi)控環(huán)境建設(shè)、動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建立、業(yè)務(wù)流程完善、強(qiáng)化信息溝通、加強(qiáng)監(jiān)??督等方面優(yōu)化了?ＡＦ研究所采購業(yè)務(wù)流程內(nèi)部巧制程序。本文研究基本框架如圖１－１所??不〇??５??

圖２－１內(nèi)部控制各耍素與企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)之間聯(lián)系??

這是優(yōu)化采購業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵一步，單位應(yīng)從采購計(jì)劃巧請購審批開始，接下??來是供應(yīng)商選擇管理，然后是采購方式和定價(jià)管理，接著是采購合同和訂單管理，然后??是采購供應(yīng)與驗(yàn)收，最后是采賠１付款。具體流程見圖４－２所示：??３１??
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本文編號(hào)：2889744