發(fā)布時間：2020-07-11 04:21

【摘要】：美國安然、世通、施樂等一批大公司的破產(chǎn),向世人展示了風(fēng)險管理存在缺陷對企業(yè)帶來的巨大危害。最終導(dǎo)致美國國會于2002年7月25日通過了《2002年公眾公司會計改革和投資者保護法案》(即《2002年薩班斯一一奧克斯利法案》,以下簡稱《SOX法案》)�！禨OX法案》經(jīng)美國總統(tǒng)布什簽署后,正式成為法律并生效。國際上許多先進的大公司都在重視風(fēng)險管理,重視內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)。 甘肅移動是中國移動通信有限公司的全資子公司。中國移動通信有限公司股票分別在香港證券交易所與紐約證交所掛牌交易。甘肅移動需要按照《SOX法案》要求提交財務(wù)報告。并且國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2006年6月出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,要求中央企業(yè)建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)。 本文以甘肅移動為研究對象,首先,對內(nèi)部控制理論進行了系統(tǒng)的梳理,在綜述國內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展的基礎(chǔ)上,考察了內(nèi)部控制框架構(gòu)建過程的控制目標(biāo)和各個要素。進而,以內(nèi)部控制基本理論為指導(dǎo),對甘肅移動現(xiàn)行內(nèi)控制度現(xiàn)狀進行了分析,認(rèn)為甘肅移動內(nèi)部控制效果不佳。從表面上來看,是由于內(nèi)部控制制度不完善、內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)導(dǎo)致內(nèi)部控制存在缺陷；但是,從問題的根源上看,是公司的內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險意識淡薄、內(nèi)部信息溝通不暢、內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)督、績效考評指標(biāo)不完善。對甘肅移動內(nèi)部控制體系構(gòu)建提出了自己的設(shè)想,包括(1)確定內(nèi)部控制構(gòu)建的基本原則；(2)按照coso內(nèi)部控制框架,從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控五個方面加強公司層面的控制；(3)加強信息技術(shù)整體控制；(4)強化業(yè)務(wù)流程控制。最后,提出內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)加強穿行測試與有效性測試,確保內(nèi)部控制被有效執(zhí)行,并根據(jù)環(huán)境變化對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行持續(xù)改進與優(yōu)化。
【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F626.115

【參考文獻】

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本文編號：2749952