發(fā)布時(shí)間：2020-12-06 07:39

　　在不斷發(fā)展的資本市場和不斷改善的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,很多企業(yè)選擇在資本市場融資,以滿足資金需求。但是,近年來隨著申請(qǐng)IPO企業(yè)的增多,在IPO過程中也不斷暴露出許多問題,一些公司為了達(dá)到上市目的,不惜頂著遭受監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險(xiǎn),選擇在財(cái)務(wù)報(bào)表中弄虛作假,這對(duì)于承接IPO審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所來說,加大了IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)順利上市,而在上市后經(jīng)營狀況惡化、業(yè)績下滑、連年虧損、甚至出現(xiàn)無法持續(xù)經(jīng)營情況,而如果上述情況在上市前就已經(jīng)存在,只是審計(jì)沒有發(fā)現(xiàn),則對(duì)于承接上述上市企業(yè)IPO審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所來說就是審計(jì)失敗的結(jié)果。因此,只有加大對(duì)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析,加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范方法與規(guī)避方法的研究,才能為會(huì)計(jì)師事務(wù)所有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供可參考建議,幫助提高審計(jì)質(zhì)量。本文的研究以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及IPO審計(jì)的相關(guān)概念作為理論基礎(chǔ),從水電企業(yè)角度著手,將IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高的原因和水電企業(yè)的特征結(jié)合起來,剖析水電企業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素,研究目的是為了在CPA以后承接水電企業(yè)甚至是電力企業(yè)的IPO審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),能夠?yàn)閹椭�降低審�?jì)風(fēng)險(xiǎn)提供參考,降低審計(jì)失敗的概率,也為水電企業(yè)在往后的財(cái)務(wù)管理方面提供借... 

【文章來源】：云南大學(xué)云南省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：59 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內(nèi)外研究評(píng)述
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究創(chuàng)新與研究不足
        1.4.1 研究創(chuàng)新
        1.4.2 研究不足
2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念
    2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念
        2.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義
        2.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征
        2.1.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的演進(jìn)
    2.2 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念
        2.2.1 IPO審計(jì)的概念
        2.2.2 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高的原因
3 H水電企業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)案例分析
    3.1 H水電企業(yè)基本情況介紹
        3.1.1 經(jīng)營范圍與規(guī)模
        3.1.2 主營業(yè)務(wù)情況
    3.2 H水電企業(yè)IPO審計(jì)項(xiàng)目概括
    3.3 H水電企業(yè)IPO審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容
        3.3.1 電力體制改革影響
        3.3.2 稅收優(yōu)惠政策變動(dòng)影響
        3.3.3 供電區(qū)域與客戶單一
        3.3.4 償債風(fēng)險(xiǎn)高
        3.3.5 同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易
    3.4 H水電企業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析
        3.4.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        3.4.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)分析
    3.5 H水電企業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策分析
        3.5.1 充分了解H水電企業(yè)及其環(huán)境
        3.5.2 加強(qiáng)固定資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)容的審計(jì)
        3.5.3 嚴(yán)格執(zhí)行與收入相關(guān)的審計(jì)程序
        3.5.4 嚴(yán)格把關(guān)操控利潤的情形
        3.5.5 保持獨(dú)立性以及專業(yè)勝任能力
4 案例啟示
    4.1 充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
    4.2 重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)與借款利息
    4.3 重點(diǎn)關(guān)注電力體制改革與稅收優(yōu)惠政策
    4.4 加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)
    4.5 合理配置審計(jì)人員
    4.6 設(shè)計(jì)并執(zhí)行合理有效的審計(jì)程序
    4.7 保持應(yīng)有的獨(dú)立性
    4.8 建立合理有效的質(zhì)量控制體系
5 研究總結(jié)
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：2900986