發(fā)布時間：2018-06-16 07:22

  本文選題：ERP + 內部控制　； 參考：《審計研究》2013年05期

【摘要】：由于ERP系統(tǒng)的復雜性,傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)內部控制測試方法費時費力,難以奏效。作為一種商品化的軟件,ERP中的許多控制標準和控制方法都通過參數(shù)配置的方式實現(xiàn)。本文針對ERP系統(tǒng)內部控制參數(shù)化的特點,提出了一種嶄新的基于控制數(shù)據(jù)檢查的ERP內部控制測試方法。這種方法以ERP業(yè)務流程分析入手,尋找業(yè)務流程各個環(huán)節(jié)上的關鍵控制點,通過檢查關鍵控制點的控制數(shù)據(jù)來測試ERP系統(tǒng)內部控制的有效性。本文最后以某航空公司固定資產折舊審計為例,闡述了這種方法在實際工作中的可行性與有效性。
[Abstract]:Because of the complexity of ERP system, the traditional internal control test method of information system is time-consuming and difficult to work. As a commercial software, many control standards and methods are realized by parameter configuration. According to the parameterization of internal control in ERP system, a new testing method of internal control in ERP based on control data checking is proposed in this paper. This method starts with the analysis of ERP business process, finds the key control points in each link of the business process, and tests the effectiveness of the internal control of ERP system by checking the control data of the critical control points. In the end, the feasibility and effectiveness of this method in practical work are expounded with the example of depreciation audit of fixed assets of a certain airline.
【作者單位】： 東南大學經(jīng)濟管理學院;審計署駐南京特派員辦事處;
【基金】：審計署2011年金審工程立項課題的研究成果
【分類號】：F275;F232

【參考文獻】

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【共引文獻】

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本文編號：2025875