發(fā)布時間：2020-11-20 10:09

　　 企業(yè)財務內部控制是內部控制的重要組成部分,隨著改革的深入以及現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善,構建完善的行之有效的內部控制體系對增強現(xiàn)代企業(yè)實力和競爭力至關重要。而如何構建科學合理的企業(yè)內部財務控制體系,成為當前企業(yè)管理改革和發(fā)展的一項緊迫課題。本文針對錫盟供電綜合服務部在財務內部控制方面存在的問題,針對具體業(yè)務提出了有針對性的完善措施。以內部財務內部控制內容為主線,首先對錫盟供電綜合服務部財務內部控制的現(xiàn)狀、存在的問題及原因進行剖析,然后以財務控制理論為基礎,針對錫盟供電綜合服務部的具體情況,分別對貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產、工程項目、對外投資、成本費用、籌資業(yè)務、擔保業(yè)務提出了一系列的完善財務內部控制的措施,這些措施主要從崗位設置、授權制度、日常管理和監(jiān)督檢查四個方面展開。通過完善內部控制,以期達到提高公司管理水平、提高盈利能力和核心競爭力的目標。
【學位單位】：內蒙古大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2011
【中圖分類】：F426.61;F406.7
【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 選題背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究思路和研究內容
第二章 企業(yè)財務內部控制的基本理論
    2.1 企業(yè)財務內部控制的意義與原則
        2.1.1 財務內部控制的定義及要素
        2.1.2 財務內部控制的意義
        2.1.3 財務內部控制的原則
    2.2 財務內部控制的內容
    2.3 財務內部控制的主要方法
        2.3.1 組織規(guī)劃控制
        2.3.2 授權批準控制
        2.3.3 會計系統(tǒng)控制
        2.3.4 全面預算控制
        2.3.5 財產保全控制
        2.3.6 風險防范控制
        2.3.7 管理信息系統(tǒng)控制
    2.4 本章小結
第三章 錫盟供電綜合服務部財務內部控制現(xiàn)狀、問題及原因
    3.1 錫盟供電綜合服務部簡介
    3.2 錫盟供電綜合服務部財務內部控制現(xiàn)狀與問題
        3.2.1 貨幣資金內控現(xiàn)狀及問題
        3.2.2 銷售與收款內控現(xiàn)狀及問題
        3.2.3 采購與付款內控現(xiàn)狀及問題
        3.2.4 工程項目內控現(xiàn)狀及問題
        3.2.5 存貨內控現(xiàn)狀及問題
        3.2.6 固定資產內控現(xiàn)狀及問題
        3.2.7 成本費用內控現(xiàn)狀及問題
        3.2.8 籌資業(yè)務內控現(xiàn)狀及問題
        3.2.9 對外投資內控現(xiàn)狀及問題
    3.3 錫盟供電綜合服務部財務內部控制存在問題的原因分析
        3.3.1 財務內部控制制度不完善
        3.3.2 整體管理水平偏低
        3.3.3 相關人員對財務內部控制的重要性認識不足
    3.4 本章小結
第四章 完善錫盟供電綜合服務部財務內部控制的措施
    4.1 貨幣資金內部控制
        4.1.1 崗位設置與輪換
        4.1.2 嚴格按照貨幣資金支付程序
        4.1.3 加強貨幣資金日常管理
        4.1.4 嚴格對貨幣資金的監(jiān)督檢查
    4.2 銷售與收款內部控制
        4.2.1 部門分設、職責明確、協(xié)調統(tǒng)一
        4.2.2 對銷售與收款業(yè)務建立嚴格的授權批準制度
        4.2.3 加強銷售和收款的日常管理
        4.2.4 建立對銷售與收款內部控制的監(jiān)督檢查制度
    4.3 采購與付款控制
        4.3.1 建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制
        4.3.2 對采購與付款業(yè)務建立嚴格的授權批準制度
        4.3.3 按照規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務
        4.3.4 建立對采購與付款內部控制的監(jiān)督檢查制度
    4.4 工程項目控制
        4.4.1 確保辦理工程項目業(yè)務的不相容崗位相互分離
        4.4.2 對工程項目相關業(yè)務建立嚴格的授權批準制度
        4.4.3 建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制和決策制度
        4.4.4 建立工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度
        4.4.5 建立對工程項目內部控制的監(jiān)督檢查制度
    4.5 對外投資控制
        4.5.1 建立對外投資業(yè)務的崗位責任制
        4.5.2 建立對外投資業(yè)務授權批準和責任追究制度
        4.5.3 對外投資可行性研究、評估與決策環(huán)節(jié)的控制
        4.5.4 建立對外投資內部控制的監(jiān)督檢查制度
    4.6 存貨控制
        4.6.1 建立存貨業(yè)務的崗位責任制
        4.6.2 制定科學規(guī)范的存貨業(yè)務流程
        4.6.3 加強對存貨的日常管理
        4.6.4 建立健全存貨清查盤點制度
        4.6.5 建立對存貨業(yè)務內部控制的監(jiān)督檢查制度
    4.7 固定資產控制
        4.7.1 建立固定資產業(yè)務的崗位責任制
        4.7.2 建立固定資產業(yè)務的授權批準制度
        4.7.3 加強對固定資產投資的預算管理
        4.7.4 建立對固定資產內部控制的監(jiān)督檢查制度
    4.8 成本費用控制
        4.8.1 建立成本費用業(yè)務的崗位責任制
        4.8.2 建立嚴格的成本費用預算制度
        4.8.3 加強對材料采購和耗用的成本控制
        4.8.4 建立人工成本控制制度
        4.8.5 明確制造費用支出范圍和標準
        4.8.6 建立對成本費用業(yè)務的監(jiān)督檢查制度
    4.9 籌資業(yè)務控制
        4.9.1 建立籌資業(yè)務的崗位責任制
        4.9.2 加強對籌資業(yè)務的預算管理
        4.9.3 建立籌資方案的決策制度
        4.9.4 建立籌資業(yè)務償付環(huán)節(jié)的控制制度
        4.9.5 加強對與籌資業(yè)務有關的各種文件和憑據(jù)的管理
    4.10 擔保業(yè)務控制
        4.10.1 對擔保業(yè)務建立嚴格的崗位責任制
        4.10.2 建立擔保業(yè)務責任追究制度
        4.10.3 加強日常擔保管理
        4.10.4 建立對擔保業(yè)務內部控制的監(jiān)督檢查制度
第五章 結論和展望
參考文獻
致謝

【參考文獻】

相關期刊論文 前2條

1 丁玉芳;;淺談內部控制要素[J];山西焦煤科技;2009年02期

2 王洋玲;;企業(yè)財務內部控制探討[J];會計之友(下旬刊);2008年09期

相關碩士學位論文 前1條

1 張洪德;遼河油田物資公司財務控制研究[D];大連理工大學;2009年

本文編號：2891262