發(fā)布時間：2020-11-22 05:44

　　 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)已成為政府以及社會關(guān)注的重點(diǎn)問題,財政部分別于2012年11月和2016年10月頒布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和《會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》以推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)不但需要重視與關(guān)注,還需要有效的監(jiān)督。目前,許多行政事業(yè)單位為了提高工作效率建立了財務(wù)云平臺以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的云端操作,能夠產(chǎn)生大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù),利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實施內(nèi)部控制審計也就有了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。大數(shù)據(jù)審計是一種利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的審計手段,可以幫助審計人員更加高效的發(fā)現(xiàn)審計疑點(diǎn)。本文首先闡述了云會計環(huán)境下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制大數(shù)據(jù)審計的基本概念與特點(diǎn),并分析了H海事局內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問題。在此基礎(chǔ)上設(shè)計了解決問題的方案,構(gòu)建了基于財務(wù)云平臺的H海事局內(nèi)部控制大數(shù)據(jù)審計框架并梳理其審計流程。在具體的審計流程中選擇利用半馬爾科夫鏈模型對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行數(shù)據(jù)描述,然后通過隨機(jī)森林算法從數(shù)據(jù)層面具體實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計疑點(diǎn)發(fā)現(xiàn),進(jìn)而以H海事局資產(chǎn)、預(yù)算、收支、基建及合同業(yè)務(wù)中的部分?jǐn)?shù)據(jù)為例進(jìn)行實例分析。最后給出了研究結(jié)論與未來展望。
【學(xué)位單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F810.6;F239.4
【部分圖文】：

圖 5.4 實例分析結(jié)果計疑點(diǎn)驗證機(jī)森林算法找到審計疑點(diǎn)之后需要對審計疑點(diǎn)進(jìn)行驗證，008 R2 環(huán)境下通過 SQL 語句查找原始數(shù)據(jù)，以證實隨機(jī)計疑點(diǎn)發(fā)現(xiàn)中運(yùn)用的有效性。通過驗證，發(fā)現(xiàn) H 海事局中記載的該資產(chǎn)歸屬于局機(jī)關(guān)，但在實際處置流程中經(jīng)由審批；H 海事局 11 月份第 2 號記賬憑證中記載的該資產(chǎn)置過程中未經(jīng)科技信息處審批，反而由基建裝備處審批。局預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制大數(shù)據(jù)審計部控制流程半馬爾科夫鏈模型的構(gòu)建事局 2016 年財務(wù)云平臺的部分預(yù)算追加調(diào)整數(shù)據(jù)以及其析，審計其內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。一共選取 221 條數(shù)據(jù)ER 2008 R2 數(shù)據(jù)庫并進(jìn)行數(shù)據(jù)的預(yù)處理。在進(jìn)行數(shù)據(jù)預(yù)處

圖 5.5 實例分析結(jié)果疑點(diǎn)驗證森林算法找到審計疑點(diǎn)之后需要對審計疑點(diǎn)進(jìn)行驗證8 R2 環(huán)境下通過 SQL 語句查找原始數(shù)據(jù)，以證實隨機(jī)疑點(diǎn)發(fā)現(xiàn)中運(yùn)用的有效性。通過驗證，發(fā)現(xiàn) H 海事局由基層海事處提出的申請數(shù)據(jù)缺失，原因未知。局收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制大數(shù)據(jù)審計控制流程半馬爾科夫鏈模型的構(gòu)建事局 2016 年財務(wù)云平臺的部分支出審批數(shù)據(jù)以及其他計其內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。一共選取 6644 條數(shù)據(jù)樣8 R2 數(shù)據(jù)庫并進(jìn)行數(shù)據(jù)的預(yù)處理。在進(jìn)行數(shù)據(jù)預(yù)處理模型對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)學(xué)化表達(dá)，在 SQL SERVER SQL 語句為工具。

部控制流程半馬爾科夫鏈模型的構(gòu)建事局 2016 年財務(wù)云平臺的部分支出審批數(shù)據(jù)以及其他相審計其內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。一共選取 6644 條數(shù)據(jù)樣本008 R2 數(shù)據(jù)庫并進(jìn)行數(shù)據(jù)的預(yù)處理。在進(jìn)行數(shù)據(jù)預(yù)處理時鏈模型對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)學(xué)化表達(dá)，在 SQL SERVER 20 SQL 語句為工具。于隨機(jī)森林算法的內(nèi)部控制審計疑點(diǎn)發(fā)現(xiàn)部控制流程的數(shù)學(xué)表達(dá)后，利用 Python 語言在審計知識訓(xùn)練集并利用隨機(jī)森林算法對 2016 年度部分支出審批數(shù)總結(jié)果如圖 5.6 所示。實驗結(jié)果表明此次選取的 6644 個數(shù)據(jù)樣本屬于正常數(shù)據(jù)樣本，2 個數(shù)據(jù)樣本為疑點(diǎn)數(shù)據(jù)樣所反映的 H 海事局支出審批業(yè)務(wù)分別由 1 月份第 84 號記 號記賬憑證進(jìn)行記載。
【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2894221