發(fā)布時間：2024-06-13 18:33

　　隨著《證券法》的逐步完善,企業(yè)在資本市場上的流動性也越來越大,有優(yōu)質(zhì)的企業(yè)進入,就會有劣質(zhì)的企業(yè)退出�？v觀被淘汰出局的企業(yè),無一不是在內(nèi)部控制上存在或多或少的問題。本文以被退市的鵬起科技為研究對象,采用文獻研究法、案例分析法、模糊綜合評價法,深入探究鵬起科技被強制退市的內(nèi)部控制原因,并提出改進措施和建議,為其他處于類似情況下的企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制提供參考。首先闡述論文的研究背景和研究意義,總結當前國內(nèi)外有關內(nèi)部控制、公司治理及相關問題的文獻,充分了解內(nèi)部研究控制現(xiàn)狀,交代研究的框架結構。其次對論文涉及到的概念及理論進行闡述,為論文提供理論支撐。通過對鵬起科技進行介紹,梳理公司經(jīng)營出現(xiàn)的問題,將退市過程分為三個時間段,包括風險警示階段、暫停上市階段和退市階段。進而構建起鵬起科技內(nèi)部控制模糊綜合評價模型,從定量的角度對鵬起科技內(nèi)部控制進行評價分析。根據(jù)評價結果并結合實例,分析鵬起科技退市具體的內(nèi)部控制原因,主要包括內(nèi)部環(huán)境混亂、控制活動存在缺陷、信息披露違規(guī)、監(jiān)督機制不健全等四個方面。最后以導致鵬起科技退市的內(nèi)部控制原因為基礎,提出改進建議:加強內(nèi)部環(huán)境管理、確�？刂苹顒佑行А⒁�(guī)范信息交流與溝...

【文章頁數(shù)】：68 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究綜述
        1.2.1 國外研究綜述
        1.2.2 國內(nèi)研究綜述
        1.2.3 國內(nèi)外文獻述評
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 相關概念及理論基礎
    2.1 相關概念
        2.1.1 退市制度
        2.1.2 內(nèi)部控制
        2.1.3 公司治理
    2.2 理論基礎
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 利益相關者理論
        2.2.3 模糊綜合評價理論
    2.3 本章小結
第3章 鵬起科技退市案例概況
    3.1 鵬起科技簡介
        3.1.1 公司業(yè)務范圍
        3.1.2 公司財務狀況
    3.2 公司退市過程
        3.2.1 風險警示階段
        3.2.2 暫停上市階段
        3.2.3 退市階段
    3.3 公司經(jīng)營出現(xiàn)的問題
        3.3.1 主業(yè)改變不成功
        3.3.2 違規(guī)涉訴行為日趨增多
        3.3.3 管理人員變動頻繁
        3.3.4 經(jīng)營狀況持續(xù)惡化
    3.4 本章小結
第4章 鵬起科技退市的內(nèi)部控制評價及原因分析
    4.1 基于模糊綜合評價法的鵬起科技內(nèi)部控制評價
        4.1.1 評價指標及指標權重的確認
        4.1.2 確定評價等級與構建評價矩陣
        4.1.3 評價矩陣與權重的合成
        4.1.4 模糊綜合評價結果
    4.2 內(nèi)部環(huán)境混亂
        4.2.1 公司治理結構不平衡
        4.2.2 公司治理機制不健全
    4.3 控制活動存在缺陷
        4.3.1 大額違規(guī)擔保
        4.3.2 違規(guī)資金占用
    4.4 信息披露違規(guī)
        4.4.1 重要關聯(lián)方未納入合并范圍
        4.4.2 未及時披露公司重大事項
    4.5 監(jiān)督機制不健全
        4.5.1 缺乏獨立內(nèi)部審計部門
        4.5.2 忽視外部監(jiān)督意見
    4.6 本章小結
第5章 完善鵬起科技內(nèi)部控制的建議
    5.1 加強內(nèi)部環(huán)境管理
        5.1.1 完善公司治理結構
        5.1.2 建立健全公司治理機制
        5.1.3 制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略
    5.2 確�？刂苹顒佑行�
        5.2.1 授權與職責分離控制
        5.2.2 實物資產(chǎn)控制
        5.2.3 業(yè)績評價與預算活動控制
    5.3 規(guī)范信息交流與溝通
        5.3.1 會計信息質(zhì)量把控
        5.3.2 確保信息溝通高效
    5.4 強化內(nèi)控監(jiān)督機制
        5.4.1 深化內(nèi)部審計職能
        5.4.2 重視外部審計意見
    5.5 本章小結
結論
參考文獻
附錄 調(diào)查問卷
攻讀碩士學位期間承擔的科研任務與主要成果
致謝



本文編號：3993477