發(fā)布時間：2020-11-21 16:03

　　 隨著世界經濟全球化和一體化進程的加快,中國經濟在迅速崛起,并以史無前例的速度在趕超發(fā)達國家。在市場不斷發(fā)展的推動下,農村商業(yè)銀行業(yè)務得到大規(guī)模拓展,會計業(yè)務工作量也大大增加,擴大了農村商業(yè)銀行的經營風險,致使近些年來會計運營操作風險事件變得越來越頻繁,越來越具有代表性和典型性,引起了人們越來越多的關注和思考。而之所有會出現(xiàn)這種狀況,主要是由于農村商業(yè)銀行會計管理體制存在一些固有的缺陷和漏洞,一旦會計管理不到位,可能會導致操作風險事件的發(fā)生。它影響著農村商業(yè)銀行的正常運營,甚至給農村商業(yè)銀行帶來巨大的信譽和聲譽風險。在這樣的背景下,本文對中國農村商業(yè)銀行的會計運營操作風險進行了研究和討論。本文首先介紹了與會計運營操作風險相關的理論,并對農村商業(yè)銀行操作風險進行了簡要闡述,然后以A農村商業(yè)銀行成立以來發(fā)生的部分典型風險案例作為切入點,對A農村商業(yè)銀行會計運營操作風險管理體系現(xiàn)狀、現(xiàn)行的會計運營操作風險管理制度以及會計運營操作風險的表現(xiàn)的形式進行了深入分析,隨后探討了 A農村商業(yè)銀行會計運營操作風險的來源和成因。最后,提出了如何加強A農村商業(yè)銀行會計操作管理,防范相關風險措施的一些建議。通過研究分析,作者將A農村商業(yè)銀行會計運營操作風險的主要來源分為兩個方面。一是外部環(huán)境方面,包括激烈的金融市場競爭、不完善的管理體制、頻發(fā)的違法犯罪活動等;二是內部因素方面,該行在會計操作風險制度體系建設、內部流程控制、人員素質提升及管理等方面還存在許多問題亟待解決。對于外部因素的影響,作者認為,A農村商業(yè)銀行主要是受到了社會經濟大環(huán)境的影響,僅憑該行的力量,還不能完全將局勢進行扭轉,因此本文主要研究如何降低內部因素對A農村商業(yè)銀行會計運營操作的影響,為此,作者提出了一些建議,主要包括健全會計運營操作風險內部控制制度體系、嚴格執(zhí)行會計運營操作風險內部控制制度、建立健全會計運營操作風險監(jiān)測預警系統(tǒng)、提高高級管理人員以及從業(yè)人員綜合素質等。此外,本文的創(chuàng)新之處在于,作者在A農村商業(yè)銀行工作了多年,在實際工作過程中深刻感受到了 A農村商業(yè)銀行在會計運營操作管理中存在不少問題和漏洞,也切實見到了不少會計運營操作的風險實例�；�于此,本文主要采用文獻研究和案例分析相結合的方法,來分析A農村商業(yè)銀行的會計運營操作風險,希望能夠提出一些有針對性的意見和建議,為A農村商業(yè)銀行防控會計運營操作風險提供一定的參考。
【學位單位】：湘潭大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2018
【中圖分類】：F832.35;F830.42
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 選題背景
        1.1.1 理論背景
        1.1.2 現(xiàn)實背景
    1.2 相關的文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內文獻綜述
    1.3 研究的方法和內容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究內容
    1.4 本章小結
第2章 相關理論概述
    2.1 農村商業(yè)銀行風險概述
    2.2 農村商業(yè)銀行操作風險概述
    2.3 農村商業(yè)銀行會計運營操作風險概述
        2.3.1 人工操作風險
        2.3.2 會計監(jiān)督風險
        2.3.3 內部控制風險
        2.3.4 會計網絡風險
    2.4 本章小結
第3章 A農村商業(yè)銀行會計運營操作風險管理現(xiàn)狀
    3.1 A農村商業(yè)銀行總體概況
        3.1.1 A農村商業(yè)銀行發(fā)展情況
        3.1.2 A農村商業(yè)銀行組織架構
    3.2 A農村商業(yè)銀行會計運營操作風險管理體系現(xiàn)狀
        3.2.1 新型業(yè)務系統(tǒng)正式運營
        3.2.2 會計運營工作精細管理
        3.2.3 會計運營操作風險識別
    3.3 A農村商業(yè)銀行現(xiàn)行的會計運營操作風險管理制度
        3.3.1 會計業(yè)務風險預警制度
        3.3.2 會計運營條線管理制度
        3.3.3 事中事后監(jiān)督管理制度
        3.3.4 會計運營檢查督導制度
        3.3.5 定期輪崗強制休假制度
    3.4 本章小結
第4章 A農村商業(yè)銀行會計運營操作風險的主要表現(xiàn)形式及來源研究
    4.1 A農村商業(yè)銀行會計運營操作風險主要表現(xiàn)形式
        4.1.1 柜面業(yè)務風險
        4.1.2 會計核算風險
        4.1.3 操作系統(tǒng)風險
    4.2 A農村商業(yè)銀行會計運營操作風險產生的外部因素
        4.2.1 激烈的金融市場競爭
        4.2.2 落后的金融管理模式
        4.2.3 頻發(fā)的違法犯罪活動
    4.3 A農村商業(yè)銀行會計運營操作風險產生的內部因素
        4.3.1 制度建設存在缺陷
        4.3.2 內部流程控制缺失
        4.3.3 風險監(jiān)測預警缺位
        4.3.4 人管管理仍需完善
        4.3.5 業(yè)績考核存在問題
    4.4 本章小結
第5章 防范和控制A農村商業(yè)銀行會計運營操作風險的相關建議
    5.1 健全會計運營操作風險內部控制制度體系
        5.1.1 完善現(xiàn)行會計操作規(guī)程
        5.1.2 健全資金風險管理體系
        5.1.3 加強會計運行機制建設
    5.2 嚴格執(zhí)行會計運營操作風險內部控制制度
        5.2.1 建設良好的內部控制環(huán)境
        5.2.2 建設完善的內部監(jiān)督機制
        5.2.3 建設嚴格的流程管理控制
    5.3 建立健全會計運營操作風險監(jiān)測預警系統(tǒng)
        5.3.1 建立監(jiān)測預警處理機制
        5.3.2 嚴格落實監(jiān)測預警責任
        5.3.3 提高風險綜合控制能力
        5.3.4 強化風險監(jiān)測科技支撐
    5.4 提高高級管理人員以及從業(yè)人員綜合素質
        5.4.1 優(yōu)化人員結構
        5.4.2 提高人員素質
    5.5 加強會計運營操作風險內部控制文化建設
    5.6 本章小結
第6章 研究結論
參考文獻
致謝
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本文編號：2893258