發(fā)布時(shí)間：2014-07-28 21:06

　　一、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因
　　1　同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇。金融業(yè)只有在激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，主動(dòng)出擊，參與競(jìng)爭(zhēng)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，不斷；壯大自身實(shí)力，才能搶占市場(chǎng)，站穩(wěn)市場(chǎng)。受到種種利益的驅(qū)動(dòng)，個(gè)別金融機(jī)構(gòu)不遵守游戲規(guī)則，不擇手段，惡意競(jìng)爭(zhēng)，如：高息攬儲(chǔ)、低息放貸，或違背會(huì)計(jì)核算原則虛增虛減利潤(rùn)等等，不僅增大了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)成本，而且也擾亂了“公平、公正、平等”的競(jìng)爭(zhēng)原則，加劇了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成。
　　2　內(nèi)控制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體系不健全，內(nèi)控制度落實(shí)不力，是導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)損失加劇的一個(gè)直接原因。不嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)“六相符”原則，不按規(guī)定對(duì)有價(jià)單證及重要空白憑證進(jìn)行管理。會(huì)計(jì)憑證要素不全，責(zé)任不分，給會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理留下諸多隱患，使內(nèi)控制度流于形式。五是現(xiàn)行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)在很大程度上滯后于會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，造成了信息技術(shù)人員與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員權(quán)責(zé)不明，交易授權(quán)密碼管理過(guò)度依賴(lài)技術(shù)人員、技術(shù)人員權(quán)限過(guò)大、內(nèi)控乏力等一系列新的風(fēng)險(xiǎn)。
　　二、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解
　　1　建立、健全內(nèi)控機(jī)制，有效防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。加快推進(jìn)會(huì)計(jì)核算和管理的改革。按照“規(guī)范化原則、授權(quán)分權(quán)原則、監(jiān)督制約原則、賬務(wù)核對(duì)原則和安全謹(jǐn)慎原則”，建立相應(yīng)的“崗位責(zé)任制度、授權(quán)控制制度和職務(wù)分離制度”，為防范風(fēng)險(xiǎn)打下治本的基礎(chǔ)。加大監(jiān)督檢查力度。及時(shí)發(fā)現(xiàn)、查處違章違紀(jì)操作現(xiàn)象，把風(fēng)險(xiǎn)和隱患消除在萌芽狀態(tài)。實(shí)現(xiàn)方式、內(nèi)容、時(shí)間、工具四個(gè)方面的轉(zhuǎn)變，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。即方式上從事后監(jiān)督向事前、事中轉(zhuǎn)變：內(nèi)容上，不僅要檢查會(huì)計(jì)憑證的要素，更要監(jiān)督資金的運(yùn)營(yíng)狀況，特別是密切關(guān)注大額資金的運(yùn)行動(dòng)態(tài)；時(shí)間上，突出重點(diǎn)檢查和突擊檢查；工具上，加大科技投入，采取高科技等有效手段防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格制度落實(shí)，堅(jiān)決杜絕“有令不行、有禁不止、有章不循、有規(guī)不依”等不良現(xiàn)象的存在。嚴(yán)格會(huì)計(jì)人員任職資格。
　　2　完善會(huì)計(jì)核算事后監(jiān)督機(jī)制。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和金融會(huì)計(jì)制度的要求，結(jié)合金融機(jī)構(gòu)自身管理的需要，在內(nèi)部建立一個(gè)自上而下的會(huì)計(jì)行為再監(jiān)督機(jī)制。圍繞會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整等內(nèi)容，引導(dǎo)會(huì)計(jì)行為規(guī)范化，使會(huì)計(jì)工作有法必依、有章必循。再監(jiān)督機(jī)制要貫穿于金融業(yè)務(wù)發(fā)生、處理的全過(guò)程，要檢查會(huì)計(jì)行為在每一個(gè)環(huán)節(jié)是否依法守規(guī)，監(jiān)督對(duì)象應(yīng)包括與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的所有人員。再監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)作可結(jié)合會(huì)計(jì)工作自查、檢查和內(nèi)審進(jìn)行，以此規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和會(huì)計(jì)工作秩序，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。
　　3　強(qiáng)化金融監(jiān)管，造就有序、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。一是要建立健全金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管法規(guī)體系，加強(qiáng)對(duì)各金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一的約束力。二是要完善金融市場(chǎng)準(zhǔn)入退出機(jī)制，建立一套完整的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)準(zhǔn)則，嚴(yán)格防范市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。三是要加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的監(jiān)管。監(jiān)督其強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制、促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的貫徹實(shí)施，從而提高金融業(yè)的效率。四是要加大對(duì)各類(lèi)違紀(jì)案件的查處力度。重點(diǎn)查處違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)、領(lǐng)導(dǎo)干部以權(quán)謀私、貪污、受賄、挪用公款等造成重在資金損失的案件。五是加大處罰力度，重點(diǎn)抓整改，堅(jiān)持做到一事一落實(shí)。通過(guò)強(qiáng)化金融監(jiān)管，凈化金融市場(chǎng)，形成“公平、公正、平等、有序”的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，筆耕論文新浪博客，從而避免同行業(yè)之間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，切實(shí)保障金融業(yè)的健康發(fā)展，確保金融秩序的持久穩(wěn)定.

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