發(fā)布時(shí)間：2020-07-17 04:06

【摘要】：隨著《薩班斯—奧克斯利法案》(SOX)在全球影響的擴(kuò)展,內(nèi)部審計(jì)的地位愈加重要,發(fā)揮能效的范圍不斷擴(kuò)大,同時(shí),組織機(jī)構(gòu)對(duì)于其職能的期望與日俱增。究竟怎樣構(gòu)建戰(zhàn)略性的內(nèi)部審計(jì)功能從而使其為機(jī)構(gòu)價(jià)值增值服務(wù),是當(dāng)下企業(yè)高管層、內(nèi)部審計(jì)人員以及相關(guān)學(xué)者共同的困惑。2001年,國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(ⅡA)重新定義了內(nèi)部審計(jì):內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),旨在增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理過程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這一新定義指明:現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的重中之重已由單純的防弊興利升華為價(jià)值增值和改善運(yùn)營效率。內(nèi)部審計(jì)的功能也應(yīng)隨之實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)監(jiān)督功能向價(jià)值增值功能的拓展,更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“防火墻”和“智庫”的作用。然而,我國多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)還未得到應(yīng)有的重視,對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)知仍然停留在傳統(tǒng)的查錯(cuò)防弊理念上,致使內(nèi)部審計(jì)價(jià)值未能充分體現(xiàn)。隨著企業(yè)的經(jīng)營日趨多元化、國際化,企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境愈加復(fù)雜,內(nèi)部審計(jì)僅僅發(fā)揮查錯(cuò)防弊的功能已經(jīng)遠(yuǎn)不能滿足當(dāng)今企業(yè)發(fā)展對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的要求,加之當(dāng)今不斷細(xì)化的專業(yè)分工,讓內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮價(jià)值增值的功能便成了亟待解決的問題。本文以中石化湖南石油分公司為例,通過對(duì)標(biāo)分析、歸納總結(jié)法,從內(nèi)部審計(jì)定位、組織模式、人力資源和實(shí)務(wù)工作開展情況等四方面來介紹中石化湖南石油分公司內(nèi)部審計(jì)開展基本情況。并從內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮功能的角度,剖析案例公司內(nèi)部審計(jì)開展過程中存在的問題。接著,筆者就內(nèi)部審計(jì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行詳細(xì)的分析。再而,對(duì)各個(gè)問題提出相對(duì)應(yīng)的解決對(duì)策,從內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督功能的完善、增值功能的拓展兩方面著手設(shè)計(jì)案例公司內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)方案。最后,本文還從流程與制度、數(shù)據(jù)庫建設(shè)和績(jī)效考核的角度出發(fā),提出了系列保障措施來確保中石化湖南石油分公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題得以解決。
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F239.45;F426.72
【圖文】：

３．４缺乏對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)跟蹤審計(jì)逡逑后續(xù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)工作的最后一環(huán)，卻也不乏重要的作用，旨在監(jiān)督內(nèi)部逡逑計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了糾正整改，被審部門是否貫徹落實(shí)了審計(jì)意見，逡逑務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否得到了有效的控制。后續(xù)跟蹤審計(jì)的開展能夠促使審計(jì)成效接近預(yù)逡逑，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值作用。逡逑然而，中石化湖南石油分公司的某些部門和市州分公司，仍然存在對(duì)于公司逡逑部審計(jì)要求整改的問題執(zhí)行力度弱的現(xiàn)象，導(dǎo)致相同的問題總是反復(fù)出現(xiàn)，審逡逑處指出的問題沒有得到及時(shí)的解決，下次審計(jì)時(shí)卻是“舊傷”加“新病”，嚴(yán)逡逑地降低了內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量和工作效率，也使得內(nèi)部審計(jì)人員的工作成果不逡逑立竿見影地顯現(xiàn)出來。舉例來說，詳見表３．７，通過比較中石化湖南石油分公逡逑２０１４年和２０１５年油罐區(qū)安全情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告可以得知，在用油罐庫區(qū)安全逡逑理方面存在的隱患問題屢屢存在且并未得到改善。由于后續(xù)跟蹤審計(jì)的缺位，逡逑使審計(jì)建議整改不到位，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未能得到有效控制，審計(jì)成果利用率不高，逡逑計(jì)價(jià)值的發(fā)揮大打折扣。逡逑

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2758954