資管新規(guī)背景下農村土地信托與養(yǎng)老保障嵌套模式研究
【部分圖文】:
中國信托業(yè)自改革開放后恢復經營以來,一直是資產管理行業(yè)中的重要機構,“剛性兌付”也一直都是其區(qū)別于其他金融機構的明顯優(yōu)勢,然而資管新規(guī)的實施對于信托業(yè)而言,毫無疑問是一個巨大的挑戰(zhàn)。從圖1中國信托業(yè)資產管理規(guī)模及同比增速變化可以看出,中國信托業(yè)資產管理規(guī)模在經歷了2016年的拐點后,再次呈現迅速增長的趨勢,但2018年資管新規(guī)頒布并實施以來,中國信托業(yè)資產管理規(guī)模再次出現連續(xù)大幅度下滑。2019年2季度末,全國68家信托公司受托資產規(guī)模為22.53萬億元,較2019年1季度末下降0.02%,同比增速由2018年2季度末的4.88%放緩至-7.15%[4]。中國信托公司2018年年報資料顯示,中國信托業(yè)無論是信托盈利還是資產規(guī)模均處于緩慢下滑的境況,甚至有40多家信托公司的凈利潤出現負增長。由此可見,資管新規(guī)對中國信托業(yè)形成倒逼態(tài)勢,面對嚴峻的挑戰(zhàn),中國信托業(yè)如果不及時采取措施實現轉型升級,必定會阻礙我國信托業(yè)的發(fā)展。在金融普惠的過程中,信托服務于三農,不僅是大勢所趨,也是轉型的有利方向。
土地信托是擁有土地經營權與土地使用權的農戶作為委托人,或為實現更有效利用土地,提高土地經營收益,或為即使離開土地卻依然能夠享有土地收益,將土地使用權委托給受托人(信托公司),由受托人或受托人委托的第三人(土地經營者)利用專業(yè)知識規(guī)劃與管理,將土地種植經營的利潤作為信托收益分配給受益人的金融行為。農村土地信托與農民的養(yǎng)老保障制度本屬于兩個單獨運行的領域,本文設計成圖1所示的框架,將兩者嵌套結合在一起,以期更好地保障農民的利益。整個嵌套框架由信托的三個主體作為支撐,即農戶作為委托人,信托公司作為受托人,農戶指定的人為養(yǎng)老保障的受益人,委托人與受益人可以為同一個。除此之外,為了保證信托的穩(wěn)定有效運行,還需要三個輔助主體,即政府作為引導、監(jiān)管、扶持、保障主體,保險公司作為風險保障主體,土地經營者作為提高土地種植效率、增加種植收益的主體。三個支撐主體與三個輔助主體共同完成嵌套框架的運行。在六個主體中,信托公司是核心主體,既在政府的引導監(jiān)管下接受農戶的土地使用權,同時也針對該土地使用權尋求最佳的土地經營者,并輔之以資金、技術和設備等,從土地經營者處獲得第一層次的土地使用凈收益,即扣除稅賦、種植成本和一定利潤后的土地凈收益,然后由信托公司按照簽訂的土地信托與養(yǎng)老保障嵌套契約,將第二層次的土地使用凈收益(第一層次的土地使用凈收益扣除養(yǎng)老儲蓄金和一定的信托報酬后的余額)以一定的方式(定期或一次性給付現金)給予農戶用于日常生活支出,當農民達到合同規(guī)定的一定年齡時,開始按照一定的規(guī)則給養(yǎng)老保障受益人給付養(yǎng)老金。
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