發(fā)布時間：2020-04-06 12:36

【摘要】：內(nèi)部控制在20世紀40年代在西方國家興起,早期的內(nèi)部控制主要是保護企業(yè)資產(chǎn)的安全等,隨著經(jīng)濟的發(fā)展,內(nèi)部控制理論也得到了不斷的完善。在過去十年中,一些反復出現(xiàn)的金融丑聞,連同風險的發(fā)展和廣泛,使人們愈發(fā)認識到內(nèi)部控制已經(jīng)成為公司治理方面的核心,各種公司治理的守則和內(nèi)部審計干預政策也相繼被明確提出來。我國內(nèi)部控制體系建設(shè)工作起步較晚,更多的研究是基于理論,多數(shù)是借鑒國外的理論研究,提出建議或者間接指導。國內(nèi)有關(guān)內(nèi)部控制體系建設(shè)及優(yōu)化的研究大多是進行比較寬泛的討論,且更集中在理論研究,關(guān)于內(nèi)部控制建設(shè)及優(yōu)化的實務操作部分并沒有得到足夠的重視,而實務執(zhí)行又恰恰是內(nèi)部控制體系建設(shè)的根本要素,是能夠針對性為企業(yè)管理提供巨大幫助的。本文的寫作思路共分為六個部分:第一部分為緒論,主要簡單介紹本文的研究背景、研究意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、本文的框架安排及創(chuàng)新貢獻等內(nèi)容;第二部分為相關(guān)理論基礎(chǔ),主要介紹企業(yè)內(nèi)部控制的理論原則、要素、內(nèi)部控制審計的要素和程序等內(nèi)容;第三部分為筆者就職的TX公司在內(nèi)部控制體系優(yōu)化前的基本情況介紹,包括TX公司基本情況、內(nèi)部控制環(huán)境、業(yè)務活動的內(nèi)部控制等三方面,并以內(nèi)部控制八要素為引導,對TX通信股份公司內(nèi)部控制體系中存在的內(nèi)控要素缺陷進行分析;第四部分主要介紹TX公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化方案的設(shè)計與實施,首先針對控制缺陷提出優(yōu)化設(shè)計方案,然后介紹具體優(yōu)化方案實施的成果:包含組織架構(gòu)改革、信息化管理推動、優(yōu)化風險評估活動、加強業(yè)務活動審查監(jiān)督力度等四個方面;第五部分對TX通信公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化實施效果進行評價;第六部分為總結(jié)與展望。本文以內(nèi)部控制相關(guān)基本理論為基礎(chǔ),通過對TX公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化前存在的問題、優(yōu)化方案、實施過程及效果等幾方面的研究與討論,提出自己的觀點和建議。旨在借鑒前人理論研究的基礎(chǔ)上,多維度對TX公司如何優(yōu)化內(nèi)部控制體系進行分析,通過本文研究可以為內(nèi)部控制體系建設(shè)及優(yōu)化工作的開展提供指導意見,對有想法開展內(nèi)部控制體系建設(shè)的企業(yè)高級管理層有所幫助。
【圖文】：

圖 4.1 TX 通信公司組織架構(gòu)圖4.2.2 優(yōu)化成果對內(nèi)部控制體系的影響組織架構(gòu)變更后，TX 通信公司進一步明確了運營管理部、市場經(jīng)營部、產(chǎn)品交部、財務管理部四個管理機構(gòu)的管理范疇，及董事會、監(jiān)事會、業(yè)務部、總部各中
【學位授予單位】：吉林大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F626.115

【參考文獻】

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本文編號：2616519